Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»



страница1/10
Дата23.12.2012
Размер1.45 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ


РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ



Кафедра Налогов и налогообложения




Одобрено

учебно-методическим советом

факультета мировой экономики и торговли

Теория и история налогообложения

Учебно-методический комплекс
Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»


Москва

2007

Автор-составитель:
Косов М.Е.,

Преподаватель кафедры «Налогов и налогообложения», к.э.н.
Учебно-методический комплекс «Теория и история налогообложения» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Дисциплина входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин и является обязательной для изучения.

© Российский государственный торгово-экономический университет, 2007

Содержание
1. Цели и задачи дисциплины 4

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины 4

3. Объем дисциплины 6

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы 6

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы 7

4. Содержание курса 11

5. Темы семинарских занятий 14

6. Задания для самостоятельной работы студентов 25

7. Тематика курсовых и контрольных работ и методические указания
по их выполнению 77

8. Вопросы для подготовки к зачету и экзамену 92

9. Учебно-методическое обеспечение курса 99

9.1. Основная литература 99

9.2. Материально-техническое и информационное обеспечение
литературы 103

10. Глоссарий 105

11. Инновационные технологии в изучении дисциплины 117

1. Цели и задачи дисциплины

Дисциплина «Теория и история налогообложения» относится к числу общепро­фессиональных дисциплин и занимает важное место в подготовке специалиста по на­логообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель изучения дисциплины – формирование у будущего специалиста – экономиста высшей квалификации – базовых знаний в области теории налогов и истории налогообложения (на примере налоговой системы России).


Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1) на основе изучения трудов ведущих отечественных и зарубежных экономистов рассмотреть эволюцию налогообложения, сущность налогов и сборов, их виды, функции налогов, основы построения налогов и сборов, принципы и методы взимания налогов и сборов;

2) охарактеризовать налоговую политику государства, налоговый механизм, особенности налогового регулирования экономики;

3) опираясь на законодательство о налогах и сборах, показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

4) изучить историю становления и развития системы налогообложения в России, начиная с Древней Руси по настоящее время.

Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин социально-гуманитарного и общепрофессионального цикла, в том числе «Основы теории государственных финансов и налогообложения (история финансовой мысли и налогообложения)», «Экономическая теория», «Экономика организаций». В свою очередь, знания, полученные при изучении данной дисциплины, должны позволить успешно освоить учебный материал по специальным дисциплинам «Федеральные налоги и сборы», «Региональные налоги и сборы» и др.
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины «Теория и история налогообложения» студент должен:

знать:

– основные этапы развития теории и практики налогообложения;

– сущность и содержание ретроспективных и современных налоговых теорий;

– эволюцию налогообложения в России, СССР;

– становление, развитие и направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации;

– сущность налоговой политики, ее инструменты и механизмы;

– принципы построения, структуру и содержание законодательства по налогам и сборам;

– экономические и правовые основы регулирования деятельности участников налоговых отношений;

– основные направления проводимой в стране налоговой политики;

уметь:

– уметь проследить эволюцию системы налогообложения, начиная с истоков российской государственности, чтобы более четко выстроить причинно-следственные взаимосвязи с современным этапом развития налоговой системы Российской Федерации.

– использовать полученные знания для эффективного освоения специальных дисциплин и дисциплин специализации;

овладеть навыками:

– самостоятельной работы с литературой по проблемам налогов и налогообложения;

– своевременного уточнения системы полученных знаний с учетом изменений и дополнений в действующие законы и нормативные правовые акты.
3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы

Виды учебной работы

Количество часов по формам обучения

Очная

Очно-заочная

Заочная

Заочная сокращенная

№№ семестров

2, 3

2, 3

2, 3

2

Аудиторные занятия

102

68

18

16

Лекции

57

36

14

10

Семинарские занятия

45

32

4

6

Самостоятельные работы

70

104

154

156

Всего часов на дисциплину

172

172

172

172

Текущий контроль (кол-во;
№ семестра)







Контрольная работа 2 семестр




Формы отчетности:

Контрольные работы, рефераты, курсовые работы; №№ семестров

Курсовые работы

3 семестр

Курсовые работы

3 семестр

Курсовые работы

3 семестр

Курсовые работы

2 семестр

Виды итогового контроля (экзамен, зачет) – №№ семестров

Зачет 2 семестр

Экзамен 3 семестр

Зачет 2 семестр

Экзамен 3 семестр

Зачет 2 семестр

Экзамен 3 семестр

Экзамен

2 семестр

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы

Очная форма обучения

№ п/п

Название разделов и тем

Всего, час.

Аудиторные занятия, час.

Самост. работа

В том числе

Лекции

Семинары

1.

Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений
Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

95
32

30
10

25
10

40
12

2.

Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов


22

5

5

12


3.

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе

18

5


5


8

4.

Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей

23

10

5

8

5.

Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом

Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство

77
30

27
10

20
10

30
10

6.

Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления

25

10

5

10

7.

Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом

22

7

5

10

8.

ИТОГО

172

57

45

70


Очно-заочная форма обучения


№ п/п

Название разделов и тем

Всего, час.

Аудиторные занятия, час.

Самост. работа

В том числе

лекции

семинары

1.

Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений

Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

88

25

18

6

16

4

54

15

2.

Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов


25

6

4

15


3.

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе

18

4


4


10

4.

Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей

20

2

4

14

5.

Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом

Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство

84
30

18
6

16
6

50
20

6.

Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления

30

6

6


20

7.

Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом

20

6

4

10

8.

ИТОГО

172

36

32

104

Заочная форма обучения


№ п/п

Название разделов и тем

Всего, час.

Аудиторные занятия, час.

Самост. работа

В том числе

лекции

семинары

1.

Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений

Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

90

24

8

2

2

2

80

20

2.

Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов


22

2


-

20


3.

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе

22

2


-


20

4.

Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей

22

2

-

20

5.

Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом

Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство

82
28

6
2

2
2

74
24

6.

Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления

32

2

-


30

7.

Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом

22

2

-

20

8.

ИТОГО

172

14

4

154


Заочная сокращенная форма обучения


№ п/п

Название разделов и тем

Всего, час.

Аудиторные занятия, час.

Самост. работа

В том числе

лекции

семинары

1.

Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений;

Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий


100


34

6


2

4


2

90


30

2.

Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов


32

-

2

30


3.

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе

17

2

-


15

4.

Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей


17

2

-

15

5.

Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом

72


4


2


66





Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство

26

2

2

22

6.

Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления

24

2

-


22

7.

Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом

22

-

-

22

8.

ИТОГО:

172

10

6

156


4. Содержание курса
Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ
налоговых отношений


Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

Экскурс в историю налогообложения. Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.). Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII–XVII вв. Генезис налогообложения в период с XIX в. по 30-е гг. XX в. Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия. Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX–XXI в. по настоящее время). Подати и сборы Древнерусского государства в IX–XII вв. Подати и сборы в эпоху Золотой Орды в XIII–XV вв. Подати и сборы России в XVI–XVIII вв. Налоги Российской империи (XIX – нач. XX вв.). Налоги России в период Первой мировой войны (1914–1918). Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917–1922). Налоги СССР в годы «военного коммунизма» (1917–1922). Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929). Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945). Система обязательных платежей в послевоенный период: реформа сельскохозяйственного налога (1953 г.), реформирования хозяйственного механизма (1965 г.). Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965–1985 гг. Платежи за использование природных ресурсов в 80-е годы XX в. Изменения в системе обязательных платежей в бюджет в годы перестройки (сер. 80-х гг. XX в.). Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства.

Общие теории налогов и налогообложения. Налоговая теория обмена и ее разновидности. Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения. Теория налога как жертвы. Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей. Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования. Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения». Частные налоговые теории. Теория единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория переложения налогов (налогового бремени). Теория прямого и косвенного налогообложения. Теория налогового предела.

Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов
Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.

Экономическая природа налогов. Стоимостный анализ категории налогов. Сущность налогов как цены услуг государства. Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней. Понятие налогов как объективной финансовой категории. Ценовая эластичность и налоги. Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг. Распределение налогового бремени. Налоговое бремя как ценовой показатель.

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе



Функциональное предназначение налогов. Содержание и взаимосвязь функций налогов. Роль налогов в экономической системе общества. Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов. Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия.

Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей



Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей. Виды налоговых платежей. Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их. Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения. Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты. Основы ресурсно-рентного налогообложения. Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства. Содержание системы ресурсных налогов. Ресурсные налоги и рентная составляющая. Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды.

Раздел 2. Основы организации налогообложения
и управления налоговым процессом


Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство
Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты, взаимозависимые лица, представители налогоплательщиков, их полномочия. Налоговые и другие органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение. Способы и меры обеспечения исполнения налогового обязательства. Объекты налогообложения, их характеристика. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки и их виды. Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и срок уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов. Отсрочка и рассрочка налогового платежа. Инвестиционный налоговый кредит.
Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления
Понятие налогового правонарушения. Налоговые санкции и виды налоговых правонарушений. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Тема 7. Система организации налогообложения и управления
налоговым процессом

Налоговый процесс, его содержание и элементы. Налоговое право и налоговое законодательство. Основы построения налогообложения. Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент. Налоговое планирование (прогнозирование). Налоговое регулирование. Основы организации налогового контроля. Основы построения специальных налоговых режимов Налоговая политика, ее содержание и виды. Приоритеты и направления политики налогового реформирования в России.

5. Темы семинарских занятий
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

Похожие:

Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconКурс лекций по дисциплине «Информационные технологии в налогообложении» для студентов заочной формы обучения специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Охватывает комплекс взаимосвязанных элементов, действующих как единое целое в интересах достижения поставленных целей
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит»

Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconСпециальностей: 080107. 65 Налоги и налогообложение

Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методический комплекс по дисциплине «Алгоритмическое обеспечение информационных систем» (наименование дисциплины) для специальности(ей)
Учебно-методический комплекс (умк) составлен на основании гос впо и учебного плана Улгту специальности (направления) 23010165 «Вычислительные...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методический комплекс Для специальности 030501 Юриспруденция Москва 2007 Автор-
Учебно-методический комплекс «Логика» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методический комплекс для специальности 520400 «Философия» подготовки бакалавра
Учебно-методический комплекс предназначен для студентов, обучающихся по специальности «Философия»(520400). Комплекс содержит организационно-методические...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconПисьменности учебно-методический комплекс
Учебно-методический комплекс предназначен для студентов, обучающихся по специальности 032001 «Документоведение и документационное...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методический комплекс Для специальности 030501 Юриспруденция Москва 2007 Авторы-составители: д физ мат н.,профессор, заведующий кафедрой
Учебно-методический комплекс дисциплины «Информатика и математика» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методический комплекс для студентов, обучающихся по специальности 070109 «Музыкальное искусство эстрады»
Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине «Методика обучения эстрадному пению» составлен в соответствии
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» iconУчебно-методический комплекс для студентов, обучающихся по специальности 070109 «Музыкальное искусство эстрады»
Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине «История исполнительства Урало-Сибирского региона» составлен в соответствии
Разместите кнопку на своём сайте:
ru.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©ru.convdocs.org 2016
обратиться к администрации
ru.convdocs.org