Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит»



страница1/4
Дата12.09.2014
Размер0.61 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс
  1   2   3   4
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Московская академия предпринимательства

при Правительстве Москвы

Кафедра «Финансы и кредит»

Учебно-методический комплекс

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»



Специальность: 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080102 «Мировая экономика», 080507 «Менеджмент организаций», направление 080100Экономика»,

Автор:


к.э.н., доцент Дегтярева Н.С.

Москва 2012



Утверждено

Учебно-методическим Советом МОСКОВСКОЙ АКАДЕМИИ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

при Правительстве г. Москвы

1 июля 2011 год

Рецензент:

д.э.н., профессор Басков Л.П.

Под редакцией зав. кафедрой «Финансы и кредит» к.э.н., профессора Гужавиной Л.М.

Печать офсетная.

Усл.п.л.

Тираж

Отпечатано в типографии



1. Организационно-методический раздел.
1.1 Цель курса

Целью учебной дисциплины «Налоги и налогообложение», в соответствии с требованиями государственного стандарта профессионального высшего образования является формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков порядка исчисления и уплаты конкретных налогов, применения установленных законом льгот и условий их использования, а также изучение ряда других важных вопросов, связанных с налогообложением.



1.2 Задачи курса

Основной задачей учебной дисциплины является углубление и систематизация знаний в области налогообложения, получение четкого представления о сущности налогов, основных видов налогов, налоговой системе в целом и ее роли в экономическом развитии общества.

Привить навыки целенаправленной работы с законодательными и нормативными документами в области налогообложения и налогового контроля.

Обучить студентов основным приемам расчета налоговых обязательств как юридическими так и физическими лицами.



1.3 Место курса в профессиональной подготовке выпускника.

«Налоги и налогообложение» - одна из базовых специальных дисциплин федерального компонента, базируется на знании таких дисциплин как «Экономика организации», «Финансы», « Бухгалтерский учет и аудит».

Знания, полученные студентами в результате изучения, могут быть использованы в различных сферах экономической деятельности: финансовой, инвестиционной, налоговой.


1.4 Требования к уровню освоения содержания курса.

Как результат освоения курса, будущий выпускник должен уметь:

- анализировать тенденции в развитии налоговой системы РФ, находить и использовать информацию для ориентации в основных текущих проблемах налогообложения.

- применять отдельные положения налогового законодательства РФ к конкретной ситуации;

- оптимизировать варианты исполнения налоговых обязательств плательщиком;

- рассчитывать налоги, налоговые санкции и пользоваться нормативными документами.

В результате изучения дисциплины студенты должны овладеть системой знаний в области налогообложения независимо от вида деятельности и формы собственности.

Учебно-методический комплекс подготовлен в соответствии с программой курса «налоги и налогообложение», разработанной в рамках требований государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования.

Форма итогового контроля – экзамен.

II. Распределение часов курса по темам и видам работ.

п/п


Наименование разделов (тем) дисциплины

Бюджет учебного времени

Всего (включая самостоятельную работу)

В том числе аудиторных занятий по формам обучения

Очная

Очно-заочная

Заочная

лекции

семинары

лекции

семинары

лекции

семинары




Введение. Налоги в системе финансов рыночной экономики

8

2




1




1







Раздел 1. Экономическая природа налогов.

Основы налогообложения






















1

Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.

12

2

2

2




1




2

Налоговая политика государства

6

2




1










3

Налоговая система в России.

10

2

2

2




1




4

Налоговое прогнозирование.

4

2



















Раздел 2. Налоги с предприятий и организаций






















5

Налог на прибыль организаций

22

4

2

2




1




6

Налог на имущество организаций

12

2

2

2




1




7

Акцизы

8

1

1

1




1




8

Налог на добавленную стоимость.

18

2

2

4




1




9

Транспортный налог.

6

1




1




1




10

Налоги за пользование природными ресурсами

8

2




1




1




11

Налогообложение внешнеэкономической деятельность.

10

2

1

2










12

Налогообложение малого бизнеса /Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход/

28

4

2

2

2

2







Раздел 3. Налоги с физических лиц






















13

Налог на доходы физических лиц

20

2

2

2

2

2




14

Имущественные налоги с физических лиц

10

2




2




1




15

Налогообложение индивидуальных

предпринимателей



4

2



















Раздел 4. Организация налогового контроля






















16

Исполнение обязанностей по уплате налогов

10

2

2

1










17

Права и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков.

12

2

2

1




1




18

Формы и методы налогового контроля.

8

2




1




1







Всего:

216

40

20

28

4

16





III. Содержание курса.
Введение. Налоги в системе финансов рыночной экономики.
Наука о налогах как особый раздел финансовой науки. Структура и задачи учебной дисциплины.

Экономическая природа и объективная необходимость налогов. Налоги как финансовая основа существования правительственной машины.

Качественная роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе рыночной экономики. Место налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Значение налогов в перераспределении национального дохода (НД). Налоговое бремя.


Раздел 1. Экономическая природа налогов.
Основы налогообложения


Тема1.

Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения

Налоги, их сущность и значение. Становление и развитие налогообложения. Экономическое содержание налогов, их определение и отличительные признаки.

Функции налогов (фискальная, социальная, регулирующая и контрольная) и их взаимосвязь.

Принципы налогообложения. Современные налоговые теории. Кривая Лэффера о принципе учета интересов налогоплательщика и соразмерности доходов и налогов.

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Элементы налога, их характеристика, Субъект и объект налогообложения, налоговая база, методы ее определения, источник налога. Налоговая ставка, ее виды. Налоговые льготы. Способы уплаты налога. Налоговая декларация, ее значение.


Тема 2.

Налоговая политика государства

Понятие «налоговая политика»: определение целей, содержания, принципов, мероприятий государства в области налогов; составная часть финансовой политики. Финансовые цели налоговой политики по программе углубления экономических реформ: обеспечение сбалансированности бюджета, приостановление инфляции, оживление деловой активности. Финансовое содержание налоговой политики государства: принудительное и безвозмездное изъятие у предпринимателей и граждан части их доходов в бюджет; определение величины отчуждаемого у субъекта денежного дохода, стимулирование

Современные проблемы и тенденции в политике налогов в странах рыночной экономики.

Проблемы оптимизации налоговых отношений государства и налогоплательщиков

на современном этапе развития рыночной экономики России. Введение новых налогов, соответствующих экономическому развитию страны и отмена неэффективных налогов. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере – устранение двойного налогообложения и дискриминации налогоплательщиков, гармонизация налоговых систем и налоговой политики, предотвращение уклонения от налогообложения.

Специальные налоговые режимы. Цели и способы использования оффшорных механизмов в международном налогообложении. Понятие антиналогообложения.

Формирование оффшорных зон и закрытых административных территориальных образований в РФ (ЗАТО), их особенности. Ограничения и негативные последствия использования предприятий, зарегистрированных в оффшорах.

Научные теории налогов как инструмент налоговой политики.


Тема 3

Налоговая система России.
Понятие и характеристика налоговой системы, ее организационные принципы и их проявление в РФ. Значение Налогового кодекса РФ.

Современная налоговая система России. Федеральные региональные и местные налоги. Полномочия органов различных уровней в области введения налогов и регулировании отдельных элементов налогов. Разграничения налогов между бюджетами различных уровней. Принятие и введение в действие законов и нормативных актов о налогах

Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Прямые и косвенные налоги. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства
Тема 4

Налоговое прогнозирование.
Значение прогнозирования с позиции государства, органов местного самоуправления. Объективные и субъективные причины ориентации на возрастание объемов поступления налогов. Задачи и виды прогнозирования /оперативное, краткосрочное и перспективное/.

Прогнозирование предприятий–налогоплательщиков – задачи. Значение, понятие оптимизации налоговых платежей, формирование учетной политики.



Раздел 2 Налоги с предприятий и организаций

Тема 5 .

Налог на прибыль организаций

Плательщики и объект налогообложения. Порядок определения доходов, их классификация, доходы от реализации и внереализационные, доходы не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка и содержание. Особенности расчета амортизационных отчислений. Расходы на обязательное и добровольное страхование жизни и имущества, прочие и внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Налоговая база, определении доходов и расходов методами начисления и кассовым. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.


Тема 6.

Налог на имущество организаций.

Значение налога на имущество организаций, его реформирование. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения остаточной и восстановительной стоимости амортизируемого имущества. Налоговая база. Льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Особенности расчета и уплаты налога при наличии подразделений.


Тема7

Акцизы

Экономическая сущность, назначение налога. Подакцизные товары и ставки, порядок исчисления налога. Плательщики налога и объект налогообложения. Освобождение операций по реализации отдельных видов товаров на территории РФ от уплаты акцизов.

Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров, в том числе в режиме импорта, экспорта.

Особенности государственного контроля за движением подакцизных товаров (маркировка, режим налогового склада, налоговые посты, счет - фактуры).

Порядок применения налоговых вычетов и расчет налога к уплате в бюджет. Налоговый и отчетный периоды. Сроки уплаты акцизов.
Тема 8

Налог на добавленную стоимость.

Экономическое содержание, значение, перспективы и тенденции развития налога.

Плательщики и объект налогообложения. Освобождение плательщиков от уплаты налога. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база, ставки, порядок расчета налога. Налоговые вычеты, условия их применения. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.





Тема 9

Транспортный налог.

Транспортный налог – плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки и порядок уплаты налога. Льготы.


Тема 10

Налоги за пользование природными ресурсами

Состав налогов, связанных с использованием природных ресурсов: налог на добычу полезных ископаемых, налогообложение владельцев и пользователей лесного фонда, водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, земельный налог. Плательщики налогов и сборов, объекты налогообложения, ставки налогов, порядок исчисления и сроки уплаты.


Тема 11

Налогообложение внешнеэкономической деятельности.

Определение таможенной стоимости товара. Исчисление и порядок уплаты НДС и акцизов при перемещении товаров через таможенную территорию России. Особенности таможенных режимов.


Тема 12

Налогообложение малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения – плательщики, условия применения системы, расчет единого налога, организация учета и отчетности. Особенности применения и уплаты патента.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – экономические задачи, плательщики, порядок расчета и уплаты.
Раздел 3. Налоги с физических лиц

Тема 13

Налог на доходы физических лиц

Экономическая сущность и назначение налога. Плательщики налога, понятие резиденства. Объект налога. Доходы, освобождаемые от налогообложения.

Налоговая база, особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования.

Налоговые вычеты – стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, порядок предоставления. Налоговый и отчетный периоды. Ставки, порядок расчета и уплаты налога. Налоговая декларация – условия подачи.



Тема 14

Имущественные налоги с физических лиц

Налог на имущество физических лиц - плательщики налога, объект налогообложения, ставки, особенности расчета налоговой базы, льготы, порядок и сроки уплаты налога.

Земельный налог – рентная основа, характеристика элементов налогообложения.
Тема 15

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Налогообложение индивидуальных предпринимателей, не попадающих под специальные налоговые режимы.


Раздел 4. Организация налогового контроля.

Тема 16

Права, обязанность и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов

Налоговый кодекс и его роль в регулировании налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений: налоговые органы, налогоплательщики, налоговые агенты, финансовые органы, банки. Понятие налоговой ответственности.

Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые администрации. Налоговая служба, ее задачи, законодательная база функционирования, организационная структура. Права и обязанности.

Состав, права и обязанности таможенных органов.



  1   2   3   4

Похожие:

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconУчебно-методический комплекс по дисциплине Налоги и налогообложение Специальность: «Финансы и кредит»
Охватывает выработку концепции налоговой системы, рассмотрение основных направлений и принципов налогообложения; разработку мер,...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconРабочая программа по дисциплине Бюджетный учет и отчетность, 080105 "Финансы и кредит", специализации "Государственные и муниципальные финансы"
Государственного образовательного стандарта высшего образования по специальности 080105 “Финансы и кредит”
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconУчебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Учебно-методический комплекс «Теория и история налогообложения» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconУчебно-методическое пособие по английскому языку для студентов 1-го курса по специальностям: экономика и управление на предприятии, финансы и кредит, налоги и налогообложение. I, II ч.
Учебно-методическое пособие по английскому языку для студентов 2-го курса по специальностям: экономика и управление на предприятии,...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconУчебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения специальностей: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ аудит»
«Товароведение и экспертиза товаров (продовольственных, непродовольственных)», 080105 «Финансы и кредит», 080111 «Маркетинг», 080507...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconДипломных работ Для студентов экономического факультета специальности 080105. 65 «Финансы и кредит»
Методические рекомендации по выполнению дипломных работ по специальности 080105. 65 «Финансы и кредит». – М.: Импэ им. А. С. Грибоедова,...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconУчебно-методический комплекс по дисциплине специальность 050102 Биология, со специализацией Фитодизайн заочное отделение
Биохимия : учебно-методический комплекс по дисциплине : специальность 050102 – Биология, со специализацией 032418 – Фитодизайн /...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconУчебно-методический комплекс по дисциплине Специальность 100110 Домоведение Чебоксары 2010 ббк 87. 777 я73 э 901
Этикет : учебно-методический комплекс по дисциплине : специальность 100110 Домоведение / сост. М. С. Уколова. – Чебоксары : Чуваш...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconФинансы и кредит
Программа итогового междисциплинарного экзамена по специальности 080105 «Финансы и кредит»: Для студентов экономического факультета...
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» Специальность : 080105 «Финансы и кредит» iconУчебно-методический комплекс Специальности: 080105 Финансы и кредит 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит Москва 2009
Охватывает: базовые разделы финансовой математики; а также построение плана погашения кредита и финансовый анализ инвестиций. Базовые...
Разместите кнопку на своём сайте:
ru.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©ru.convdocs.org 2016
обратиться к администрации
ru.convdocs.org