Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства»



Скачать 311.38 Kb.
Дата12.09.2014
Размер311.38 Kb.
ТипЛекции
УЧЕБНЫЙ ПЛАН

программы повышения квалификации

«Бухгалтерский учет и налогообложение

для субъектов малого и среднего предпринимательства»


п/п

Наименование разделов и дисциплин

Всего, ак. час.

В том числе

Лекции

Практические занятия

1

2

3

4

5

1.

Основы бухгалтерского учета и отчетности

28

9

19

1.1.

Организационно-правовые особенности малых и средних предприятий и их влияние на постановку финансового учета










1.2.

Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого и среднего бизнеса. Закон о бухгалтерском учете. Учетная политика










1.3.

Учет денежных средств и расчетов










1.4.

Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования










1.5.

Учет основных средств










1.6.


Учет нематериальных активов










1.7.

Учет финансовых вложений, производственных запасов










1.8.

Учет труда и его оплаты










1.9.

Порядок начисления и учета заработной платы и страховых взносов на обязательное социальное страхование










1.10.

Учет издержек хозяйственной деятельности










1.11.

Учет готовой продукции, работ, услуг и их реализации










1.12.

Учет внешнеторговых операций










1.13.

Учет финансовых результатов и использования прибыли










1.14.

Учет капитала, фондов и резервов, учет кредитов и займов










1.15.

Учет операций и ценностей, не принадлежащих организации










1.16.

Назначение, состав и содержание бухгалтерской отчетности










1.17.

Порядок раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации










2.

Налогообложение

24

7

17

2.1.

Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации










2.2.

Налог на прибыль организаций










2.3.

Налог на добавленную стоимость










2.4.

Земельный и транспортный налоги










2.5.

Налог на имущество организаций










2.6.

Налог на доходы физических лиц










2.7.

Налогообложение субъектов малого предпринимательства при общеустановленной (традиционной) системе










2.8.

Упрощенная система налогообложения. УСН на основе патента.










2.9.

Порядок взаимодействия субъектов малого предпринимательства с налоговыми организациями










3.

Работа в программе 1С:Бухгалтерия. Основы

20

4

16




ИТОГО

72

20

52



УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

программы повышения квалификации

«Бухгалтерский учет и налогообложение

для субъектов малого и среднего предпринимательства»

  1. Введение

Целью программы повышения квалификации является подготовка профессиональных кадров с высоким уровнем компетентности в области бухгалтерского финансового учета и налогообложения. В ходе обучения по программе у слушателей сформируется ряд компетенций, позволяющий им мастерски решать практические ситуации, связанные с постановкой и ведением бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого и среднего бизнеса.


  1. Тематический план программы

Тема 1. Организационно-правовые особенности малых и средних предприятий и их влияние на постановку финансового учета

Сущность малого бизнеса в рыночной среде. Функции малого бизнеса в экономике. Достоинства и недостатки малого бизнеса. Виды малого бизнеса. Современные формы организации малого бизнеса.

Пути создания предприятий малого бизнеса.

Организационно-правовые формы предприятий малого бизнеса.

Полное товарищество.

Общество с ограниченной ответственностью.

Акционерное общество.

Производственный кооператив.

Порядок регистрации предприятий малого бизнеса и лицензирование их деятельности. Инфраструктура малого бизнеса. Кредитование предприятий малого бизнеса.
Тема 2. Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого и среднего бизнеса. Закон о бухгалтерском учете. Учетная политика.

Развитие системы нормативного регулирования в РФ и ее элементы. Реформирование бухгалтерского учета и отчетности в РФ в соответствии с международными стандартами учета и финансовой отчетности. Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ). Изменения в законодательстве по бухгалтерскому учету в 2012 году.

Общие принципы функционирования малых предприятий. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Особенности ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий.

Организация бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерской информации и концепции финансового учета. Права и обязанности главного бухгалтера. Ответственность за нарушение законодательства РФ. Значение и основы бухгалтерской (финансовой) отчетности для управления предприятием. Гармонизация и регулирование бухгалтерского учета на международном уровне. Национальные и международные стандарты. Реформирование бухгалтерского учета в РФ.

Учетная политика как методологическая основа построения системы учета в организации и основа ее стандартизации. Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Формирование учетной политики: обоснование вариантных и нестандартных способов ведения бухгалтерского учета. Вопросы актуализации учетной политики: изменения и дополнения в учетной политике. Раскрытие учетной политики. Учетная политика для целей налогообложения. Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные налоговым законодательством.

Тема 3. Учет денежных средств и расчетов

Общие положения о денежной системе, наличные и безналичные расчеты. Учет денежных средств в кассе. Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет на счете «Касса» и его субсчетах.

Порядок организации кассовых операций в РФ. Документальное оформление кассовых операций. Учет кассовых операций и денежных документов. Кассовая дисциплина.

Безналичные формы расчетов в РФ. Расчетные документы. Учет операций по расчетным счетам. Очередность списания денежных средств со счета. Валютный счет и учет их операций. Учет денежных средств на специальных счетах.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Принципы учета и оценки дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов. Сроки расчетов. Исковая давность. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Учет резерва по сомнительным долгам.

Инвентаризация денежных средств, расчетов с дебиторами и кредиторами (документальная инвентаризация).

Понятие обязательств, источники их возникновения и состав. Первичные документы по учету фактов возникновения текущих обязательств и расчетов. Порядок отражения информации об обязательствах на счетах бухгалтерского учета.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Виды расчетов, отражаемые на ст. 60, порядок учета авансов выданных. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Порядок аналитического учета на сч. 62. Учет авансов полученных. Особенности учета факторинговых и бартерных операций, расчетов с использованием векселей (выданных, полученных). Учет расчетов по претензиям.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам, учет расчетов с внебюджетными фондами.

Учет расчетов с учредителями по выплате доходов.
Тема 4. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования

Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемые в форме капитальных вложений. Состав и классификация капитальных вложений, принципы учета. Учет долгосрочных инвестиций.

Учет затрат на капитальное строительство: строительных и монтажных работ при подрядном и хозяйственном способах их производства, приобретение оборудования, инструмента и инвентаря, прочих капитальных работ и затрат.

Учет приобретение земельных участков, объектов природопользования, отдельных объектов основных средств.

Учет приобретения и создания нематериальных активов.

Учет законченных капитальных вложений. Определение инвентарной стоимости вводимых в действие объектов капитальных вложений.

Учет источников финансирования капитальных вложений.
Тема 5. Учет основных средств

ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Основные средства, их характеристика, классификация, оценка. Синтетический и аналитический учет. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Формирование стоимости объектов основных средств в зависимости от источника их характера, источника финансирования и формы поступления (покупка, безвозмездная передача, целевое финансирование и т.п.).

Документальное оформление поступления, наличия, внутреннего перемещения и выбытия основных средств. Основные первичные документы по оформлению операций по основным средствам. Методика заполнения первичных документов по учету основных средств.

Износ и амортизация основных средств. Методы расчета амортизации в соответствии с ПБУ 6/01 и главой 25 НК РФ.

Методы восстановления основных средств. Виды и порядок отражения в учете восстановления основных средств, включая модернизацию, реконструкцию, частичную ликвидацию. Учет переоценки основных средств.

Аренда основных средств. Форма аренды. Учет аренды основных средств у арендатора и арендодателя. Учет лизинговых операций. Понятие доходного использования имущества.

Учет выбытия основных средств.

Особенности учета основных средств, стоимость которых менее установленного лимита.

Инвентаризация основных средств.
Тема 6. Учет нематериальных активов

Основные нормативные документы, регулирующие организацию учета нематериальных активов в бухгалтерском учете. Понятие и характеристика нематериальных активов: их виды, классификация. (ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»). Оценка стоимости нематериальных активов в зависимости от источника их финансирования и формы поступления. Понятие деловой репутации и организационных расходов как особого вида нематериальных активов.

Документальное оформление операций с нематериальными активами. Основные первичные документы по оформлению операций по нематериальными активами. Методика заполнения первичных документов по учету нематериальных активов.

Аналитический учет нематериальных активов. Синтетический учет нематериальных активов.

Учет поступления нематериальных активов.

Учет амортизации нематериальных активов. Методы начисления амортизации. Обоснование срока использования нематериальных активов. Понятие доходного использования нематериальных активов. Учет передачи нематериальных активов третьим лицам.

Синтетический учет выбытия нематериальных активов. Учет операций, связанных с предоставлением (получением) прав на использование объектов интеллектуальной собственности.

Инвентаризация нематериальных активов: порядок и сроки ее проведения.


Тема 7. Учет финансовых вложений, производственных запасов

Инвестиции в финансовые вложения как вид экономической деятельности. Цели финансовых вложений.

Понятие, классификация и общий подход к оценке финансовых вложений.

Характеристика и учет финансовых инструментов. Зачеты финансовых активов и обязательств.

Учет вкладов в уставные (складочные) капиталы других организаций и учет доходов от участия в них.

Учет финансовых вложений в акции. Покупка акций и их оценка. Продажа акций. Учет доходов (дивидендов). Учет потенциальных убытков в соответствии с котировкой акции рынке ценных бумаг.

Учет финансовых вложений в облигации. Покупка облигаций и их оценка. Погашение разницы между номинальной стоимостью облигаций и их покупной стоимостью. Учет доходов (процентов). Погашение (выкуп) облигаций.

Учет предоставленных займов под векселя и иные долговые обязательства и процентов по займам.

Учет финансовых вложений по договору простого товарищества и доходов (убытков) от совместной деятельности.

Основные нормативные документы, регулирующие организацию учета материально-производственных запасов в бухгалтерском учете. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Понятие, классификация и оценка производственных запасов в зависимости от источника их поступления.

Документооборот по учету производственных запасов. Основные первичные документы по оформлению операций с материально-производственными запасами. Методика заполнения первичных документов по учету материально-производственных запасов.

Аналитический и складской учет производственных запасов. Синтетический учет производственных запасов. Учет материально-производственных запасов при использовании счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и без их использования.

Материалы их классификация и виды оценок.

Учет поступления материалов. Формирование фактической себестоимости материалов, поступающих на склад. Особенности оценки и учета неотфактурованных поставок и материалов в пути.

Учет отпуска материалов со складов. Методы оценки расхода материалов. Особенности учета отпуска импортных материально-производственных запасов по фактической цене конкретной партии.

Учет материалов на складах бухгалтерии. Методы аналитического учета материалов.

Учет товаров в розничной, оптовой и комиссионной торговле.

Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам.

Учет материальных ценностей на забалансовых счетах.

Учет выбытия материально-производственных запасов.

Инвентаризациям материально-производственных запасов, учет результатов инвентаризации. Порядок и сроки проведения инвентаризации материально-производственных запасов. Учет и формирование резервов под снижение стоимости материально-производственных запасов.

Особенности учета производственных запасов по учетным ценам. Учет транспортно-заготовительных расходов. Учет специального имущества.


Тема 8. Учет труда и его оплаты

Основные нормативные документы, регулирующие организацию учета расчетов по оплате труда. Принципы организации учета труда, его оплаты и расходов по социальной защите работников.

Документооборот по учету персонала, труда и его оплаты. Составление расчетно-платежной документации, методика ведения накопительной документации по работающим.

Учет численности работников, отработанного времени и выработки. Порядок ведения табеля учета рабочего времени сотрудников.

Формы, системы и виды оплаты труда. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий и компенсаций и выплат социального характера. Особенности расчета суммы пособий по временной нетрудоспособности. Особенности расчета заработка, сохраняемого за работником на период ежегодного отпуска.

Резервирование средств на выплату отпускных сумм. Учет выплат за выслугу лет и других специальных вознаграждений.

Учет прогулов работников. Анализ причин простоев.

Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера.

Расчет удержаний из заработной платы работников: налога на доходы физических лиц, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, по исполнительным листам, по поручениям работников и др.

Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Порядок составления расчетных ведомостей. Сводка данных о начисленных суммах заработной платы по ее составу, структурным подразделениям, категориям персонала и удержаниям. Группировка начисленной заработной платы по направлениям затрат.


Тема 9. Учет издержек хозяйственной деятельности

Основные принципы организации учета издержек на производство и калькулирование себестоимости продукции. Классификация производственных затрат. Система учета производственных затрат. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции. Понятие расходов периода.

Учет расходов по элементам затрат. Учет расходов по статьям калькуляции. Объекты учета и калькулирования.

Учет материальных затрат. Учет расходов будущих периодов. Учет резервов предстоящих расходов и платежей. Учет расходов по обслуживанию производства и управлению. Учет потерь от брака. Учет потерь от простоев и прочих производственных расходов. Учет незавершенного производства. Учет полуфабрикатов собственного производства и их оценка. Учет затрат вспомогательного производства. Учет затрат на содержание объектов непроизводственной сферы.

Порядок учета и распределения накладных расходов и отражение его в учетной политике. Сводный учет затрат на производство и отражение его в учетной политике. Накладные расходы и порядок их списания. Сведения о затратах на производство и реализацию продукции.

Порядок учета расходов организации согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации». Понятие расходов по обычным видам деятельности. Порядок принятия расходов по обычным видам деятельности к бухгалтерскому учету. Порядок формирования расходов по обычным видам деятельности. Признание расходов организации.

Незавершенное производство: понятие, состав, методы оценки и порядок отражения в финансовом учете.

Учет издержек обращения торговых организаций. Учет расходов на продажу с использование счета 44 «Расходы на продажу». Учет заготовительно-складских расходов. Учет транспортных расходов.

Списание издержек обращения на себестоимость продукции. Распределение издержек обращения при частичном списании.
Тема 10. Учет готовой продукции, работ, услуг и их реализации

Основные нормативные документы, регулирующие учет готовой продукции, работ, услуг. Понятие готовой продукции и методы ее оценки. Отражение оценки готовой продукции в учетной политике.

Документальное оформление движения готовой продукции. Основные первичные документы по оформлению операций с готовой продукцией. Методика заполнения первичных документов по учету готовой продукции.

Складской и аналитический учет готовой продукции. Синтетический учет готовой продукции.

Учет готовой продукции с использованием и без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Учет реализации работ и услуг. Порядок отражения в учете реализации продукции с особым порядком перехода права собственности. Оценка и учет отгруженной (отпущенной) готовой продукции. Учет реализации готовой продукции и выявление финансового результата.

Инвентаризация готовой продукции и отражение ее результатов в учете. Порядок и сроки проведения инвентаризации готовой продукции. Учет и формирование резервов под снижение стоимости готовой продукции.

Учет товаров в пути. Учет выполненных работ и услуг.

Учет движения товаров в оптовой торговле. Учет движения товаров в розничной торговле. Особенности учета реализации товаров по договору комиссии. Учет товаров у комиссионера. Составление комиссионером для комитента отчета о реализации товаров. Учет отгрузки и реализации товаров покупателям. Документальное оформление отгрузки и реализации товаров.
Тема 11. Учет внешнеторговых операций

Изучение организации и методологии учета внешнеэкономической деятельности.

Особенности организации внешнеэкономической деятельности.

Оценка активов, обязательств и хозяйственных операций предприятий в иностранной валюте.

Особенности учета экспортных и импортных операций.

Учет курсовых разниц.


Тема 12. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Изучение организации и методологии учета финансовых результатов.

Понятие и классификация доходов организации, порядок признания доходов.

Структура и порядок формирования финансовых результатов деятельности предприятия.

Учет доходов, связанных с обычными видами деятельности предприятия.

Учет прочих доходов и расходов.

Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного года.
Тема 13. Учет капитала, фондов и резервов, учет кредитов и займов

Понятие и структура собственного капитала предприятия. Уставный капитал, порядок его формирования и изменения. Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал. Учет добавочного капитала. Учет резервного капитала. Учет целевого финансирования. Учет собственного капитала в акционерных обществах.

Учет уставного фонда. Чистые активы организации. Учет собственных акций (долей). Учет резервного и добавочного фондов. Учет резервов предстоящих расходов. Учет оценочных резервов. Учет целевого финансирования

Понятие кредитов и займов. Документальное оформление операций по получению кредитов и займов. Синтетический учет кредитов и займов. Учет затрат по обслуживанию кредитов и займов.


Тема 14. Учет операций и ценностей, не принадлежащих организации

Учет арендованных основных средств. Учет лизинга.

Учет износа основных средств.

Учет основных средств, сданных в аренду

Учет товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение.

Учет материалов, принятых в переработку.

Учет товаров, принятых на комиссию.

Учет оборудовния, принятого для монтажа.

Учет бланков строгой отчетности.

Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.

Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных платежей.

Оценка объектов, учитываемых на забалансовых счетах. Требования к ведению аналитического учета на забалансовых счетах.


Тема 15. Назначение, состав и содержание бухгалтерской отчетности

Понятие бухгалтерского баланса. Содержание бухгалтерского баланса. Виды бухгалтерских балансов. Влияние хозяйственных операций на показатели бухгалтерского баланса. Общие требования к составлению бухгалтерского баланса. Правила оценки статей бухгалтерского баланса. Порядок формирования показателей статей бухгалтерского баланса.

Структура отчета о прибылях и убытках. Содержание отчета о прибылях и убытках. Порядок формирования показателей отчета о прибылях и убытках. Понятие и классификация доходов организации. Понятие и классификация расходов организации. Понятия «прибыль(убыток) до налогообложения» «чистая прибыль (убыток) отчетного периода».

Структура отчета об изменениях капитала. Содержание отчета об изменениях капитала. Порядок формирования показателей отчета об изменениях капитала. Понятия «уставный капитал», «добавочный капитал», «резервный капитал», «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», «резервы»

Структура отчета о движении денежных средств. Содержание отчета о движении денежных средств. Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей деятельности. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности. Движение денежных средств по финансовой деятельности. Понятие «чистые денежные средства»

Назначение приложения к бухгалтерскому балансу. Структура приложения к бухгалтерскому балансу. Содержание приложения к бухгалтерскому балансу. Порядок формирования показателей в разделах приложения к бухгалтерскому балансу.

Назначение отчета о целевом использовании полученных средств. Структура отчета о целевом использовании полученных средств. Содержание отчета о целевом использовании полученных средств. Источник информации для заполнения отчета о целевом использовании полученных средств. Порядок формирования показателей отчета о целевом использовании полученных средств.
Тема 16. Порядок раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации

Порядок отражения в бухгалтерском учёте и отчётности изменений учётной политики, связанных с изменениями в регулировании бухгалтерского учёта.

Порядок отражения в бухгалтерском учёте и отчётности изменений учётной политики, вызванных иными причинами.

Требования к содержанию информации об изменении учётной политики, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Применение установленных правил раскрытия информации в отдельных случаях.

Изменение оценочного значения и изменение учётной политики: приоритеты классификации.

Признание в бухгалтерском учёте и в бухгалтерской (финансовой) отчётности изменений оценочных значений.

Содержание информации, раскрываемой в пояснительной записке к бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Ошибки в бухгалтерском учёте и в бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Порядок исправления существенных ошибок

Порядок исправления несущественных ошибок.

Раскрытие информации в пояснительной записке к годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности.


Тема 17. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации

Понятие налога и сбора. Их свойства и отличия.  Установление, введение и отмена налогов и сборов. Функции налогов и сборов(фискальная, регулирующая, контрольная).

Налоговые отношения. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов. Неплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговые органы. Их права и обязанности.

Элементы налога. Обязательные элементы: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Дополнительные элементы: налоговые льготы, источник уплаты налога, налоговый оклад, налоговые вычеты.

Классификации налогов. Основные признаки классификаций. Система налогов (классификация налогов по виду). Федеральные, региональные и местные налоги.  Прямые и косвенные налоги. Теория переложения налогов. Налоговое бремя. Общие и целевые налоги. Источники уплаты налогов. Другие классификации налогов. Методы взимания налогов.

Основные принципы налогообложения. Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Основные направления изменения налоговой системы. Налоговая реформа. Налоговое регулирование. Налоговая политика государства.

Налоговое законодательство в Российской Федерации. Понятие налогового законодательства. Система налогового законодательства в Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации. Принятие и введение в действие нормативных актов о налогах.

Основные направления реформирования налоговой системы Российской Федерации.


Тема 18. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций.

Порядок определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.

Расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Суммы начисленной амортизации. Прочие расходы. Внереализационные расходы.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Метод начисления. Кассовый метод. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.

Налоговая база и особенности ее определения.

Перенос убытков на будущее.

Налоговые ставки.

Налоговый период. Отчетный период.

Порядок исчисления налога.

Сроки и порядок уплаты налога.

Анализ изменения законодательной базы по налогу на прибыль организаций.

Направления совершенствования правовой основы взимания налога на прибыль организаций.
Тема 19. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Показатель добавленной стоимости. Способы взимания налога. Принципиальная схема взимания налога.

Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговые агенты. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. 

Объекты  обложения НДС. Операции, не признающиеся реализацией товаров (работ, услуг). Место реализации товаров (работ, услуг). Состав операций, не подлежащих налогообложению. Порядок использования права освобождения операций от налогообложения.

Налоговая база. Виды налоговых баз. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (договор цессии; договора поручения, договора комиссии или агентские договора и т.д.). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

Налоговый период. Налоговые ставки. Перечень товаров, при реализации которых налогообложение производится по ставке 10 %. Состав операций, при которых налогообложение производится по ставкам 10/110 и 18/118.

Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Прекращение встречного обязательства. Дата оплаты товаров (работ, услуг) в случае неисполнения покупателем встречного обязательства.

Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура.

Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Частичное использование покупателем приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично – в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения.

Налоговые вычеты и порядок их применения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога.

Анализ изменения законодательной базы по налогу. Стратегические задачи качественного улучшения администрирования налога на добавленную стоимость и повышения эффективности системы косвенного налогообложения.
Тема 20. Земельный и транспортный налоги

Земельный налог.

Налогоплательщики.

Объекты налогообложения. Объекты, неподлежащие налогообложению.  Методика исчисления налоговой базы. Ставки. Налоговый и отчётные периоды. Виды льгот по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Кадастровая стоимость земли.

Региональные особенности взимания налога .Анализ изменения законодательной базы по земельному налогу. Совершенствование налогового администрирования по земельному налогу.

Транспортный налог.

Плательщики налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки.

Порядок исчисления налога. Поправочный коэффициент.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых  платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.

Региональные особенности налога.

Анализ изменения законодательной базы по транспортному налогу. Проблемы взимания налога. Основные направления налогового администрирования по транспортному налогу.


Тема 21. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Плательщики налога. Неплательщики налога.

Объекты обложения.

Порядок исчисления налога российскими организациями. Методика исчисления налоговой базы. Методика расчета  среднегодовой стоимости имущества организаций за налоговый период. Методика расчета  средней стоимости имущества организаций за отчетный период. Ставки налога. Исчисление суммы налога и суммы авансовых платежей.

Порядок определения суммы налога, подлежащей внесению в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога. Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения или имущество, находящееся на территории других субъектов РФ.

Льготы по налогу и их виды.

Региональные особенности взимания налога.

Порядок исчисления налога иностранными лицами, имеющими постоянные представительства или имущество на территории РФ.

Анализ изменения законодательной базы по налогу на имущество организаций. Совершенствование системы имущественного налогообложения организаций.


Тема 22. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов.

Налогоплательщики. Лица, являющиеся налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами.

Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.

Объект налогообложения.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога по доходам от долевого участия в организации.

Налоговый период.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты и порядок их применения. Социальные налоговые вычеты и порядок их применения. Имущественные налоговые вычеты и порядок их применения. Профессиональные налоговые вычеты.

Дата фактического получения дохода.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок представления налоговой декларации.

Анализ изменения законодательной базы по налогу на доходы физических лиц.

Основные направления совершенствования системы налогообложения доходов физических лиц.


Тема 23. Налогообложение субъектов малого предпринимательства при общеустановленной (традиционной) системе

Понятие общей системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

Особенности расчета налога на прибыль организаций. Правила и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации.

Особенности расчета налога на добавленную стоимость. Правила и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Особенности начисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. Порядок заполнения отчетности по начислению и уплате страховых взносов.

Особенности расчета налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей). Правила и порядок заполнения налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц.



Тема 24. Упрощенная система налогообложения. УСН на основе патента.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Состав налогов, которые заменяет единый налог. Особенности ведения учета при применении упрощенной системы налогообложения.

Налогоплательщики. Состав субъектов, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия налога и прекращения применения УСН объекты налогообложения. Доходы и их состав. Расходы и порядок их определения. Расходы на приобретения основных средств и порядок их признания. Порядок признания доходов и расходов.

Налоговая база и особенности ее определения. Сумма минимального налога. Уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Направления зачисления сумм. Налоговый и бухгалтерский учет.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН и с УСН на общий режим.

Анализ изменения законодательной базы по единому налогу. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения.
Тема 25. Порядок взаимодействия субъектов малого предпринимательства с налоговыми организациями

Задачи и принципы государственной регистрации налогоплательщиков – субъектов малого предпринимательства. Государственный реестр предприятий. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей. Приобретение статуса налогоплательщика. Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах. Ведение государственного реестра налогоплательщиков. Ликвидация и реорганизация предприятий: правопреемственность в области налогов. Особенности правового положения предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц в РФ, их государственная и налоговая регистрация.

Полномочия налоговых инспекций по взиманию налогов и сборов. Налоговое обязательство, порядок его исполнения. Требования об уплате налогов и сборов. Cроки выставления требования об уплате налогов и сборов. Представление налогоплательщиками сведений, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Меры по обеспечению своевременного и полного внесения в бюджет налогов и иных обязательных платежей

Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит по налогам и сборам. Порядок и условия их предоставления, основания для прекращения действия.

Определения налогового контроля, сложившиеся в научной литературе.

Формы налогового контроля, установленные Налоговым кодексом РФ. Учёт налогоплательщиков. Оперативно-бухгалтерский учёт налоговых платежей. Налоговые проверки, элементы налоговой проверки как процессуального действия: цель, субъект, объект и базовый метод.

Виды налоговых проверок. Камеральная и выездная налоговая проверка. Сравнительная характеристика камеральной и выездной налоговой проверки по субъекту, объекту, основанию для проведения, периодичности, месту проведению, категории проверяемых налогоплательщиков и используемым мероприятиям.

Встречная налоговая проверка: самостоятельная налоговая проверка или определённой процессуальное действие в рамках камеральной или выездной налоговой проверки.


3. Описание процесса и методики проведения тренингов, практических занятий и других учебных мероприятий

Практические занятия по программе повышения квалификации проводятся в форме деловых игр, решений лабораторных практикумов и групповых практических задач.

Классическое решение задач предполагает разбор основных задач по темам курсов с преподавателем, а также самостоятельное решение аналогичных примеров.

Деловые игры построены по принципу моделирования деятельности реального предприятия. В процессе деловой игры совершаются хозяйственные операции, а слушатели программы, являющиеся представителями финансовых служб, отвечают за постановку и ведение бухгалтерского и налогового учета.

Лабораторные практикумы позволяют обобщить все имеющиеся у слушателей теоретические и практические знания и обеспечить высокое качество подготовки специалистов.
4. Ожидаемые конечные результаты обучения

В результате обучения на программе повышения квалификации слушатели



будут знать:

  • нормативные акты по учету денежных средств, собственного капитала, внеоборотных активов, финансовых вложений и заемных средств;

  • понятия, определения и термины, относящиеся к изучаемой дисциплине;

  • унифицированные формы первичной учетной документации по отдельным объектам бухгалтерского наблюдения;

  • методологию организации аналитического и синтетического учета отдельных объектов;

  • основы налоговой системы Российской Федерации, теоретические и методологические принципы ее построения, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей, налоговых органов и их должностных лиц, налоговое законодательство, методику расчета налогов и сборов;

  • особенности проводимой государством налоговой политики и методы налогового регулирования в Российской Федерации, основные направления налоговых платежей.


будут уметь:

  • правильно и своевременно документировать хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств, собственного капитала, основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений и заемных средств;

  • отражать в учете операции, связанные с движением денежных средств;

  • отражать в учете формирование и изменение собственного капитала предприятия;

  • уметь достоверно отражать расходы по строительству объектов подрядным и хозяйственным способом;

  • формировать первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов;

  • рассчитывать размер амортизационных отчислений по объектам основных средств и нематериальных активов с использованием различных способов в соответствии с действующими нормативными документами;

  • формировать финансовый результат при выбытии объектов основных средств и нематериальных активов;

  • отражать результаты переоценки объектов основных средств на счетах;

  • отражать в учете операции, связанные с предоставлением (получением) прав на использование объектов интеллектуальной собственности;

  • уметь формировать первоначальную стоимость финансовых вложений;

  • отражать в учете операции по поступлению и выбытию финансовых вложений;

  • отражать в учете операции по получению и возврату заемных средств;

  • рассчитывать размер расходов по обслуживанию заемных средств в соответствии действующими нормативными документами;

  • решать ситуационные задачи, связанные с наличием и движением вышеуказанных объектов бухгалтерского наблюдения;

  • самостоятельно изучать правовые акты и нормативные документы, регламентирующие порядок взимания налогов и сборов;

  • рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащие взносу в бюджет или во внебюджетные фонды;

  • пользоваться имеющимися информационными источниками по правовому обеспечению налогообложения юридических и физических лиц и Интернет – ресурсами.

Похожие:

Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗакон о развитии малого и среднего предпринимательства
Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия...
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗакон о развитии малого и среднего предпринимательства
Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия...
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗакон о развитии малого и среднего предпринимательства
Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия...
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗакон о развитии малого и среднего предпринимательства
Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия...
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗакон о развитии малого и среднего предпринимательства
Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия...
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗакон о некоторых вопросах развития малого и среднего предпринимательства в Республике Карелия Принят
Карелия по вопросам развития малого и среднего предпринимательства и формы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства...
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconИнформационный лист к сведению субъектов малого и среднего предпринимательства
Администрация города Губкинского информирует субъектов малого и среднего предпринимательства
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗаконом от 24 июля 2007 №209-фз «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Российской Федерации финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства не может оказываться субъектам малого и...
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconПрограмма «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Новосибирской области на 2009-2013 годы»
Паспорт областной целевой программы Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Новосибирской области
Учебный план программы повышения квалификации «Бухгалтерский учет и налогообложение для субъектов малого и среднего предпринимательства» iconЗакон о развитии малого и среднего предпринимательства
Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства
Разместите кнопку на своём сайте:
ru.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©ru.convdocs.org 2016
обратиться к администрации
ru.convdocs.org