Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года



страница2/3
Дата10.09.2014
Размер0.7 Mb.
ТипПояснительная записка
1   2   3

Ссудная (и приравненная к ней) задолженность на 01 января 2009 года составила 4,0 млрд. рублей, это практически на уровне ссудной задолженности на начало года (4,0 млрд. рублей).

Остатки на счетах корпоративных клиентов и ИП на 01 января 2009 года составили 1,7 млрд. рублей (в т.ч. 0,4 млрд. на счетах срочных депозитов), это на 41% меньше остатков на начало года (2,4 млрд. рублей).

Остатки на счетах вкладов физических лиц на 01 января 2009 года составили 3,1 млрд. рублей, это на 23% больше остатков на начало года (2,5 млрд. рублей).
Показатель прибыльности капитала с начала года составил 21.46% годовых (по итогам 2007 года – 18.21% годовых).

Результативность уставного капитала по итогам 2008-го года составила 75.01% годовых (по итогам 2007 года – 52.27% годовых).

Показатель отношения балансовой прибыли к активам с начала года составляет 2.39% годовых (по итогам 2007 года – 1.74% годовых).
Количество корпоративных клиентов, имеющих счета в нашем Банке, увеличилось за 12 месяцев 2008 года на 10% и составило 8620 клиентов.

На конец 2008 года открыто 10118 счетов (+11% относительно показателя на начало отчетного года) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, 151097 счетов (+21% относительно показателя на начало отчетного года) физическим лицам.

Банк имеет свыше 100 банков-корреспондентов и партнеров в России и может осуществлять прямой обмен финансовой информацией с 45 иностранными банками в 15 странах мира.

Заключение по части ПРИВЛЕЧЕНИЯ ресурсов. Общая фактическая стоимость пассивов Банка составила 10,6% годовых (2007 год – 10,2%). Стоимость платных ресурсов за отчетный период составила 5,1% годовых (2007 год – 5,3%).



Заключение по части РАЗМЕЩЕНИЯ денежных средств. Общая фактическая доходность активов Банка составила 13,7% годовых (2007 год – 12,7%). Стоимость доходных активов за отчетный период составила 12,2% годовых (2007 год – 12,6%).

Соотв.: процентная маржа 7.1%, общая маржа 3.1%.
Прибыльность собственных средств (Капитала) банка по итогам работы в 2008 году (21,46% годовых) выше общей расчетной стоимости всех ресурсов (10,6% годовых) практически в 2 раза. Полученный результат позволяет утверждать, что Банк работает рентабельно, сохраняя свои позиции на рынке банковских услуг Московского региона.
2.2. Обязательные нормативы. КАПИТАЛ – Перспективы. В 2008 году, как и ранее, в целях регулирования (ограничения) принимаемых рисков Банк проводил политику безусловного выполнения требований Банка России по соблюдению обязательных нормативов банковской деятельности.

По состоянию на 01.01.
2009 значения обязательных нормативов Банка составили следующие значения:


Н1 (норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка) 15.7 (min 10)

Н2 (норматив мгновенной ликвидности Банка) 60.7 (min 15)

Н3 (норматив текущей ликвидности Банка) 63.4 (min 50)

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности Банка) 75.1 (max 120)

Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков) 23.8 (max 25)

Н7 (максимальный размер крупных кредитных рисков) 370.7 (max 800)

Н9.1 (максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных Банком своим участникам (акционерам) 0.00 (max 50)

Н10.1 (совокупная величина риска по инсайдерам Банка) 1.8 (max 3)

Н12 (Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц) 1.7 (max 25)

В 2008 году, как и ранее, Банк проводил политику безусловного выполнения установленных Банком России резервных требований (норматива обязательных резервов по обязательствам Банка, депонируемых в Банке России).



Величина обязательных резервов Банка, депонируемых в Банке России на 01 января 2009 года составила 7,462 млн. рублей.

По состоянию на 01 января 2007 года была проведена переоценка основных средств, относящихся к группе 10 «здания и капитальные вложения в арендованные здания», с привлечением оценочной организации ЗАО «КОДИНФО». Фактическое увеличение стоимости основных средств Банка по группе 10 составило 218,1 млн. рублей – указанная сумма включена Банком в состав добавочного Капитала при расчете собственных средств (Капитала) банка начиная с 01 марта 2008 года. Без наращивания основного капитала экономический эффект от переоценки капитала будет ощущаться не в полном объеме, поскольку Банк может включить в состав дополнительного капитала переоценку в размере не превышающем разницу между основным и дополнительным Капиталом.

Среди мер, которые Банк предполагает предпринять в 2009 году, следует обратить внимание на следующее: оценивая ситуацию, в том числе перспективы привлечения и размещения денежных средств, Банк предполагает основные усилия сосредоточить на увеличении собственных средств (Капитала), в том числе и в первую очередь основного капитала. Соответственно этим целям:


    • на внеочередном собрании акционеров 16 февраля 2009 года принято решение об увеличении Уставного капитала Банка путем размещения дополнительного выпуска обыкновенных акций. 23 марта 2009 года Московское ГТУ Банка России зарегистрировало 7-й дополнительный выпуск обыкновенных акций объемом по номинальной стоимости 115 млн. рублей;

    • на общем годовом собрании акционеров ЗАО «Промсбербанк» 22 апреля 2009 года принято решение о направлении прибыли к распределению на развитие, т.е увеличение собственных средств (Капитала) Банка.

В результате предложенных действий и реализации плановых показателей, в т.ч. по прибыли к распределению, установленных на 2009-й год, собственные средства (Капитал) банка на 01 января 2010 года должен превысить 1 млрд. рублей.
2.3. Кредитная политика, операции на финансовых рынках. В 2008 году кредитование являлось одним из приоритетных направлений деятельности Банка. Однако, в связи с дестабилизацией ситуации в экономиках (мировой, национальной и региональной) и на финансовых рынках в последнем квартале отчетного года характер динамики изменения кредитного портфеля демонстрируют показатели на годовые и внутри года квартальные даты: на 01 января 2008 – 3,9 млрд. рублей, на 01.04.2008 – 4,4 млрд. рублей, на 01.07.2008 – 4,4 млрд. рублей, 01.10.2008 – 4,7 млрд. рублей, на 01 января 2009 – 4,0 млрд. рублей. Соответственно, объем кредитного портфеля Банка на начало 2009 года остался на уровне объема кредитного портфеля на начало отчетного года, - снижение портфеля в последнем квартале отчетного года необходимо сопоставлять с аналогичным снижением остатков на счетах предприятий и организаций, поскольку при нарушении обычного режима расчетных операций и платежей Клиенты банка – заемщики вынуждены были при наступлении сроков погашения кредитов направлять имеющиеся средства при фактическом неполучении поступлений на счета в Банке от своих партнеров и контрагентов.

При этом необходимо отметить, что в условиях дестабилизации экономик Банк не прекратил кредитование (см. показатели ниже) предприятий и организаций реального сектора экономики РФ и региона, несколько ужесточив подход к оценке потенциальных заемщиков и отдавая предпочтение постоянным Клиентам банка – ключевым, в т.ч. системным градообразующим, предприятиям региона с целью поддержания их деятельности на перспективу. Факты: при среднемесячном в течение отчетного года объеме предоставления кредитов на уровне 558 млн. рублей, аналогичный фактический показатель за октябрь 2008 составил 409 млн. рублей, за ноябрь 2008 – 191 млн. рублей, за декабрь 2008 – 290 млн. рублей. Среднемесячные объемы предоставления кредитов в текущем 2009 году пока находятся на уровне 384 млн. рублей

Несмотря на отрицательную динамику кредитного портфеля в 4-м квартале отчетного года, Банк сохранил динамику роста доходов по кредитным операциям, связанную, в первую очередь, с существенным ростом кредитного портфеля в первые 3 квартала отчетного года при стабильной по сути доходности направления - в 2008 году доходы от кредитования составили 548.0 млн. рублей, обеспечив тем самым рост по отношению к прошлому году на 17%. Фактическая ставка размещения составила 13.7% годовых.

Кроме программ кредитования не менее важным направлением деятельности Банка продолжало оставаться предоставление банковских гарантий предприятиям и организациям в пользу различных контрагентов - в течение 2008 года общий объем предоставленных Банком гарантий составил более 200 млн. рублей, при этом доход, полученный по предоставлению банковских гарантий в 2008 году составил 18,4 млн. рублей против 12,8 млн. рублей в 2007 году.

Наряду с классическими банковскими услугами операции на финансовых рынках являются одним из важнейших бизнес-направлений Банка. В целях регулирования показателей ликвидности и реализации сотрудничества с Банком России и представителями банковского сектора РФ банк размещает депозиты на счетах в Банке России и кредитных организациях, а также предоставляет межбанковские кредиты.

Суммарный объем размещения депозитов и межбанковских кредитов в отчетном 2008-м году составил 18,6 млрд. рублей против объема привлечения депозитов и межбанковских кредитов Банка России и кредитных организаций в 6,9 млрд. рублей. Фактическая ставка размещения по направлению депозитов и МБ-кредитов состоялась на уровне 3.2% годовых, доходы составили 4,8 млн. рублей, фактическая ставка привлечения депозитов и МБ-кредитов состоялась на уровне 7.4% годовых, что существенно выше размещения, однако объясняется временной необходимостью рефинансирования со стороны Банка России, целью которого было, в первую очередь, обеспечение расчетов между Клиентами Банка и их контрагентами в срок и без задержек, а также, по возможности, предоставление кредитов предприятиям и организациям Подольска и Подольского района и Московской области, - т.е. покрытие временных разрывов в ликвидности в период нестабильности в мировых экономиках и экономике РФ. При этом Банк на постоянной основе проводил и проводит мониторинг будущих финансовых потоков и потоков денежной наличности с целью определения максимальных объемов рефинансирования со стороны Банка России, а также оптимальных сроков привлечения. Расходы по привлечению депозитов и МБ-кредитов в 2008 году составили 5,0 млн. рублей.

В настоящий момент позиция Банка по ликвидности стабильна и для ведения основной деятельности, проведения расчетов Клиентов Банк имеет достаточный объем собственных средств, однако рассматривает возможности по привлечению финансирования со стороны Банка России как дополнительную финансовую подушку безопасности на случай чрезвычайной потребности в денежных средствах со стороны наших Клиентов.

Банк исторически стабильно и осторожно поддерживает инвестиционное направление деятельности. 2008-й год, в первой его половине, был достаточно удачным для российского фондового рынка. Вторая половина отчетного 2008-го года характеризуется существенной дестабилизацией фондового рынка в связи с дефицитом ликвидности банковской системы РФ по основаниям кризиса на мировом и национальном финансовых рынках.

Банку удалось в достаточной степени удачно выстроить политику своего присутствия на фондовых рынках в тяжелый ситуационный период функционирования экономик, достигнув в итоге положительного финансового результата по направлению. Портфель ценных бумаг, сформировавшись к концу 2008 года на уровне 205 млн. рублей, в течение года был достаточно стабилен и держал среднюю величину в 552 млн. рублей или порядка 8,5% в структуре чистых активов Банка. Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, составили 45,9 млн. рублей, расходы – 20,4 млн. рублей, что аналогично 5% и 3% всех доходов-нетто и расходов-нетто Банка соответственно. Фактическая доходность операций с ценными бумагами по итогам 2008 года составила 4.6% годовых, что является нормальной величиной ввиду оперативной реализации портфеля ценных бумаг в течение 4-го квартала отчетного года с целью поддержания необходимого и достаточного уровня ликвидности.

Отсутствие какой-либо активности на вексельном рынке с позиции привлечения объясняется необходимым и достаточным объемом привлечения традиционных ресурсов юридических и физических лиц (расчетные счета, депозиты, вклады). Касательно использования векселей сторонних эмитентов в портфеле активов, то здесь показатели деятельности существеннее – общий объем размещения составил порядка 1,8 млрд. рублей при фактически сложившейся доходности 6.5% годовых (аналогично по 2007 году – объем размещения порядка 1,1 млрд. рублей при фактической доходности 7.4% годовых).


Подтверждением достаточно сильных позиций Банка по управлению рисками являются действия, предпринятые в 3-м квартале отчетного 2008-го года и далее, по факту до наступления последствий кризисных явлений в экономиках - учитывая нарастающую напряженность на мировых рынках и признание всеми, в т.ч. органами власти России, наличия в перспективе до конца отчетного года экономических проблем по всем направлениям хозяйственной деятельности, Банк понял для себя, что это в первую очередь будет означать наличие проблем с «живыми» деньгами, т.е. ликвидностью. Для нашего банка в такой ситуации принципиально правильным являлось и является проведение платежей Клиентов безусловно в срок, поэтому Правлением банка на основании рекомендаций подразделений по управлению рисками с позиции оценки качества активов, наличия в структуре привлеченных средств иностранных организаций и по срокам погашения были приняты установки реализовать досрочно объем векселей банков ОАО «Промсвязьбанк» и АКБ «Союз», поскольку в отличие от прочих эмитентов они имели прямую зависимость от иностранных ресурсов, объем которых составлял более 30% всех привлеченных средств на момент принятия решения, а также, учитывая негативные прогнозы по бюджетам, развитию и перспективам финансирования, реализовать в полном объеме портфель облигаций, эмитентом которых являются структуры Московской области.

В дальнейшем в условиях интенсификации конкуренции, увеличения банковской доходности вследствие дефицита ликвидности и нестабильности фондового рынка, Банк будет последовательно придерживаться взвешенной инвестиционной политики, направленной на максимизацию доходности при обеспечении приемлемого уровня риска.


2.4. Клиенты банка – юридические и физические лица. В основу клиентской политики Банка заложен отраслевой принцип развития, в соответствии с которым банк учитывает специфические потребности клиента в банковских продуктах и услугах. В результате в течение 2008 года на обслуживание в банк было привлечено 795 новых предприятий и организаций различной отраслевой направленности и форм собственности (при увеличении обслуживаемых в Банке счетов юридических лиц и предпринимателей на 11% до 10118, количество корпоративных клиентов составило 8620). За время работы у Банка сформировалось несколько отраслевых групп клиентов - стоит заметить, что 83% всех средств Клиентов - юридических лиц составляют привлеченные средства строительных организаций, предприятий машиностроения, а также организаций торговли и сферы услуг (19, 30 и 34% соответственно). Наряду с ними большую, чем в предыдущем году, долю в структуре пассивов Банка, т.е., прежде всего, в структуре клиентской базы Банка, приобрели предприятия топливной промышленности, транспорта и связи (4 и 6% соответственно).

По итогам года отмечается снижение остатков на счетах (расчетных, текущих, депозитах(вкладах) и пр.) предприятий и организаций на 712 млн. рублей или на 30%, однако этому факту имеется существенное обоснование – в приложении к ситуации дестабилизации экономик (мировой, национальной и региональной) необходимо рассматривать статьи привлечения денежных средств со статьями активных операций (размещения) и, в первую очередь, кредитования предприятий и организаций, а также активности на фондовых рынках. При фактически стабильном по отношению к началу отчетного 2008-го года объеме кредитного портфеля и уровне просроченной задолженности в объеме кредитного портфеля (ссудной и приравненной к ней задолженности) 0.14% относительно 0.12% в предыдущем 2007-м году Банк не прекратил кредитование предприятий и организаций реального сектора экономики РФ и региона, а однозначное снижение расчетных оборотов между Клиентами нашего банка и их контрагентами, обусловлено кризисом неплатежей, при этом недополученные суммы на свои расчетные счета в рамках контрактов и договоров Клиенты нашего Банка вынуждены были в рамках уже своих расчетов закрывать накопленными ранее средствами. Это подтверждается значительными изменениями остатков на счетах – «минус» 537 млн. рублей и менее существенными потерями по депозитам(вкладам) – «минус» 175 млн. рублей. Поскольку основой политики Банка является обеспечение расчетов между Клиентами Банка и их контрагентами в срок и без задержек, действия Банка по частичной реализации портфеля ценных бумаг (досрочно или плановое погашение) на 281 млн. рублей, а также привлечение дополнительных средств акционеров Банка – физических лиц на 450 млн. рублей, позволили продолжить Банку нормальную финансовую деятельность без какого-либо ущерба для своих Клиентов. В настоящий момент позиция Банка по ликвидности стабильна и для ведения основной деятельности, проведения расчетов Клиентов Банк имеет достаточный объем собственных средств.

Несмотря на дестабилизацию экономик и наличие кризисных явлений в течение 4-го квартала отчетного года, взвешенная тарифная политика по отношению к Клиентам, обоснованное, относительно общепринятых рыночных, увеличение с 02 июня 2008 года тарифов комиссионного вознаграждения за оказываемые услуги, позволила Банку увеличить непроцентные (операционные) доходы за расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и предпринимателей дополнительно на 38,5 млн. рублей или на 47% относительно планового показателя, их величина в отчетном 2008-м году составила 120,4 млн. рублей. Относительно предыдущего 2007-го года доходы за РКО клиентов - юридических лиц и предпринимателей увеличились на 65,5 млн. рублей или на 119%.

Банк уделяет значительное внимание увеличению объемов выпуска пластиковых карт. Программа использования в расчетах пластиковых карт позволила привлечь в Банк свыше 185 млн. рублей. В обращение выпущено 14 762 карты (на 4 528 карт или на 44% больше, чем на 01.01.2008). Банкоматная сеть Банка составляет 23 работающих программно-технических комплекса, большинство из которых расположено в свободном доступе. В дополнение к этому в обособленных и внутренних структурных подразделениях Банка функционирует 19 пунктов выдачи наличных денежных средств, которые являются качественным дополнением к сети банкоматов Банка. Сеть POS-терминалов на начало 2009 года насчитывает 86 устройств, расположенных на площадях 33-х организаций в 63 точках предложения услуг.

В сентябре, предшествующего отчетному, 2007-го года в Администрации города (по инициативе Главы города Подольска) Банк провел презентацию проекта установки платежных терминалов самообслуживания на территории города для приема от граждан оплаты коммунальных услуг предприятий жилищно-коммунального хозяйства города. В результате: до окончания 2007-го, в течение отчетного 2008-го года и по настоящее время установлены терминалы в 10-ти организациях жилищно-коммунального хозяйства города и здании Администрации города (муниципальный блок), в 16-ми торговых и промышленных предприятиях города, в т.ч. в аптеках, строительных и продовольственных магазинах, торговых центрах, производственных площадях (коммерческий блок), в 15-ти подразделениях Банка на территории гг. Подольск, Климовск, Щербинка и Обнинск (блок внутренних структурных подразделений), наиболее активно задействованных в приеме коммунальных платежей. Всего 42 терминала, каждый из которых по результатам развития проекта вышел на уровень безубыточной работы.

Проект установки сети платежных терминалов в настоящий момент, учитывая все возрастающий интерес к нему со стороны граждан, Банк считает для себя приоритетным в дополнение к уже существующим, которые уже разработаны и внедрены: это - оплата коммунальных платежей через банкомат, автоматическое списание денежных средств за коммунальные услуги при зачислении заработной платы на пластиковую карту, периодические перечисление по оплате коммунальных платежей в пределах условий вклада.
Банк, как участник рабочей группы, созданной в соответствие с Постановлением Правительства Московской области (№259/15 от 21.04.2005) принимает активное участие в реализации социальной программы города в качестве уполномоченного Банка, осуществляющего перечисление субсидий на социальные счета граждан для оплаты жилищных и коммунальных услуг.

В рамках реализации стратегии в 2008 году Банк продолжил активное развитие розничного направления бизнеса, в т.ч. оптимизирована существующая «линейка» вкладов, количество которых для удобства принятия решений гражданами сократилось с 34-х до 11-ти в рублях, 6-ти в долларах США и ЕВРО. К предложению подготовлены вклады, сориентированные на категории граждан, предпочитающих мобильное распоряжение денежными средствами или, альтернативно, длительное накопление, а также очередные вклады для пенсионеров.

Расширение ассортимента предлагаемых банком продуктов, базирующихся на непрерывно обновляющейся технологической платформе, и качественный сервис позволили за отчетный период на 21% (до 151 тыс.) увеличить число счетов клиентов - физических лиц при этом объем принятых денежных средств населения во вклады в течение 2008-го года увеличился на 23% и составил порядка 3,1 млрд. рублей, при этом отмечаем, что в период дестабилизации экономик (мировой, национальной и региональной) в течение 4-го квартала отчетного года Банк не потерял своего вкладчика и, помимо средств акционеров Банка – физических лиц, привлек порядка 120 млн. рублей во вклады граждан, в т.ч. за счет оптимальных (не по позициям доходности, а по условиям, срокам и мобильности) предложений. Фактически сложившаяся стоимость в 7.8% годовых (нормальная в условиях глобальной конкуренции среди банков) обусловила расходы по оплате привлеченных средств физических лиц в отчетном году в размере 230,4 млн. рублей, всего на 3% больше чем в предшествующем 2007-м году. Средства населения – один из наиболее дорогих видов привлеченных средств, но в тоже время, это один из важнейших и наиболее динамично пополняющийся источник ресурсной базы. Они создают устойчивую финансовую базу, способствуют укреплению имиджа надежного и устойчивого Банка, и потому их привлечение рассматривается как приоритетное направление деятельности Банка.

Банк занимает устойчивую позицию среди банков Подольска и региона в целом по переводам денежных средств физических лиц в рублях и долларах США в рамках системы быстрых денежных переводов по сети «Contact» и «Анелик», которая обеспечивает срочные переводы по России, в страны СНГ и дальнего зарубежья. Оборот по вышеуказанным переводам за 2008 год в рублевом эквиваленте составил чуть более 1 млрд. рублей, что на 42% больше, чем в предыдущем году. Доходы, полученные Банком по итогам 2008 года по направлению «Contact» и «Анелик», составили 9,7 млн. рублей (на 41% больше по отношению к 2007 году). На текущий момент Банк документально и технологически готов к предложению для физических лиц переводов денежных средств по сети «Contact» и «Анелик» в ЕВРО (фактическое начало предложения услуги с 17.04.2009).

Объем принятых Банком от населения коммунальных и прочих платежей за 2008 год составил 2,59 млрд. рублей, что на 58% больше, чем в предыдущем году. Доходы, полученные Банком по итогам 2008 года по направлению коммунальных и прочих платежей, составили 30,5 млн. рублей (на 36% больше по отношению к 2007 году). Отмечаем тот факт, что при неизменных ставках комиссионного вознаграждения Банка (1-2% для муниципальных предприятий в оплату услуг ЖКХ, до 3% - для прочих) увеличение фактических объемов перечислений, в т.ч. в связи с увеличением тарифов коммунального характера, в существенном объеме определяет доходную составляющую Бюджета банка. Заслуживает внимания тот факт, что порядка 5% платежей осуществлены гражданами через платежные терминалы самообслуживания, доходная составляющая проекта – 1,5 млн. рублей за отчетный 2008 год.

Повышая качество и удобство обслуживания клиентов, Банк вводит различного рода услуги, позволяющие расширить спектр операций по счету в режиме реального времени. Банк планомерно устанавливает «удлиненный» режим обслуживания клиентов в своих подразделениях, предлагает единое информационное пространство обслуживания Клиентов в точках предложения финансовых услуг.


2.5. Прочие услуги в 2008 году. По аренде индивидуальных депозитных ячеек в отчетном году Банком произведено 716 транзакций – заключение новых и продление ранее заключенных договоров (на 17% больше, чем в 2007 году), сданы в аренду 178 индивидуальных депозитных ячеек. Общий доход по итогам 2008 года по направлению составил 2,3 млн. рублей, что на 35% больше, чем в предыдущем году. Учитывая растущий спрос на депозитные ячейки со стороны Клиентов, Банком в дополнение к действующим 1026-ти ячейкам, в 2007 году подготовлен, а в отчетном 2008-м году начал функционировать зал депозитного хранения на 36 ячеек 5-ти различных типоразмеров в филиале Банка в г. Щербинка.

В 2008 году число Клиентов, пользующихся услугами инкассации, сократилось, по нашему мнению, по причине финансовых затруднений и, соответственно, оптимизации расходной составляющей бюджетов. На 01.01.2009 количество организаций, обслуживающихся собственной службой инкассации Банка, составляет 71 (на 01.01.2008 - 101, снижение составило порядка 30% или 30 организаций). При этом доходы Банка от оказания услуг инкассации в 2008 году составили 8.0 млн. рублей или 3.2% всех комиссионных нетто-доходов Банка в отчетном году. Обслуживание клиентов осуществляется ежедневно, включая выходные и праздничные дни.


В 2008 году Банк продолжил работу по увеличению качества технической и программной оснащенности Банка. В Банке действует система дистанционного обслуживания «Клиент-Банк» - важным аспектом этого проекта является обеспечение информационной и финансовой безопасности Клиентов. Понимая это, Банк основательно подходит к сопровождению проекта.

Для клиентов Банка работает Дилинговый центр, позволяющий проводить операции с ценными бумагами в режиме реального времени на всех ведущих площадках России.



Интернет-сайт Банка по адресу www.promsberbank.ru в 2008 году развивался и поддерживался в актуальном состоянии, при этом на 2009 год намечена актуальная модернизация сайта Банка, в т.ч. с целью на перспективу предложения Клиентам возможности обслуживания в пространстве «Интернет-Банк» и обратной связи.
Новое в отчетном 2008-м году:

  • открыт филиал Банка в г. Обнинск Калужской области с целью предложения достаточного количества финансовых услуг юридическим и физическим лицам;

  • открыты 2 (две) операционные кассы вне кассового узла на территории г. Подольска с целью предложения финансовых услуг физическим лицам и, в первую очередь, для приема платежей в пользу предприятий и организаций жилищно-коммунального хозяйства.

  • установлены платежные терминалы самообслуживания (в настоящее время – 42 устройства) для оплаты услуг предприятий ЖКХ, операторов сотовой связи и прочих платежей граждан;

  • физическим лицам предложена новая линейка вкладов, отдельные элементы которой получены в летние месяцы 2008 года, в конце октября – начале ноября 2008 года, а в окончательном виде новая линейка вкладов сформирована в конце декабря 2008 – начале января 2009 года, особенность линейки – широкий спектр сроков, вариантов управления денежными средствами и максимально короткая капитализация;

  • закончено формирование единого информационного пространства обслуживания Клиентов – физических лиц в центральном офисе, обособленных и внутренних структурных подразделениях Банка;

  • продолжена модернизация программного обеспечения Банка – новое в модулях «Бухгалтерия», «Вклады», «Пластик», Валютообменные операции», «Кредиты», «Нормативы.Ликвидность», «Валютный контроль», «Расчетно-кассовое обслуживание»;

  • на качественно новый, высокий уровень анализа переведена автоматизированная система контроля ликвидности (нормативы Н2, Н3, Н4) и процедуры «стресс»-тестирования;

  • в марте 2009 года окончательно сформировано новое подразделение Отдел оценки и контроля банковских рисков, независимое и обособленное в своей деятельности от подразделений Банка, осуществляющих операции, несущие риски потерь;

  • Банк активно участвовал в съездах, конференциях, семинарах по направлениям деятельности организованных под эгидой Банка России, Ассоциаций российских банков и региональных банков «Россия».


3. Управление рисками

Управление банковскими рисками определяется внутрибанковским Положением о системе оценки, контроля и управления банковскими рисками в ЗАО «Промсбербанк».

Кроме внутренних документов (положений, регламентов, методик и пр.) в своей деятельности для оценки, контроля и управления банковскими рисками работники структурных подразделений банка руководствуются, в первую очередь, нормативными актами Банка России: Положением Банка России от 14.11.2007 г. №313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», Письмом Банка России от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций», Положением Банка России от 20.03.2006 г. №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков», Положением Банка России от 26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Письмом Банка России от 23.06.2004 г. №70-Т «О типичных банковских рисках», Письмом Банка России от 30.06.2005 г. №92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

В процессе деятельности в бизнес-процессах ЗАО «Промсбербанк» безусловно проводятся процедуры «стресс»-тестирования, при этом при организации «стресс»-тестирования Банк использовал, в том числе, рекомендации Банка России - материал "Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях (на основе обзора международной финансовой практики)". В процедурах «стресс»-тестирования учитываются кредитный, рыночный риски, риск потери ликвидности, операционный и валютный риски. При этом периодичность проведения «стресс»-тестов по указанным рискам установлена как 4 раза в год (на квартальные отчетные даты), а по кредитному риску и риску потери ликвидности 12 раз в год (на месячные отчетные даты).

С целью минимизации банковских рисков в Банке проводится следующая работа:

1) Кредитный риск


  • Проводится предварительный анализ финансового положения и кредитоспособности заемщика.

  • Обеспечивается ликвидный залог.

  • Обеспечивается диверсификация кредитного и инвестиционного портфелей Банка (по срокам погашения, по заемщикам, по отраслям).

  • Проводится контроль за ранее выданными кредитами, проводится работа с заемщиками по своевременному и полному погашению ими процентов и основной суммы долга.

  • Долговые обязательства и ссудная задолженность классифицируется по группам риска.

  • Обеспечивается разграничение полномочий сотрудников Банка при совершении операций кредитования и других операций, имеющих кредитный риск.

  • Формируются резервы на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности, по ценным бумагам.

  • При необходимости осуществляется страхование кредитных рисков.

  • Устанавливаются лимиты: кредитования связанных лиц, на одного заемщика, лимиты филиалам на объемы кредитных операций, по всему объему вложений, прочие лимиты.

2) Рыночный риск

  • Осуществляется диверсификация портфеля ценных бумаг (по срокам их погашения, по эмитентам, по отраслям деятельности).

  • Покупка-продажа ценных бумаг по возможности осуществляется по заранее установленной цене.

  • Определяются предельные объемы вложений в ценные бумаги (по всему объему вложений; если необходимо - по видам вложений, по конкретным эмитентам).

  • Долговые обязательства и ценные бумаги классифицируются по группам риска. Формируются резервы на возможные потери по ценным бумагам.

  • Обеспечивается разграничение полномочий сотрудников Банка при совершении операций с ценными бумагами и другим операциям, имеющим рыночный риск.

3) Валютный риск

Контроль за уровнем валютного риска осуществляется на постоянной основе. Информация о размере валютного риска, рассчитанного согласно Положению Банка России, ежедневно предоставляется Председателю Правления и членам Правления Банка.

Банком на постоянной основе осуществляется контроль за величиной открытой валютной позиции. На постоянной основе контролируется соблюдение филиалами банка установленных им сублимитов открытой валютной позиции. Кроме этого, в Банке предусмотрена возможность контроля состояния открытой валютной позиции филиалов с помощью разработанного программного обеспечения. Подразделениями Банка составляются предварительные отчеты о подконтрольных им операциям для выявления возможного изменения величины открытой валютной позиции и определения мер по регулированию величины открытой валютного позиции. Банком проводятся операции по покупке-продаже безналичной валюты на ММВБ и межбанковском рынке с целью регулирования величины открытой валютной позиции. Банк заключает сделки по покупке-продаже иностранной валюты в день расчетов, а также наличные и срочные сделки, в долларах США, евро, швейцарских франках, английских фунтах стерлингов, японских иенах, а также сделки с драгоценными металлами.

Для оценки валютного риска, который представляет собой, в первую очередь, вероятность неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю и иным валютам, Банком на постоянной основе составляются аналитические таблица движения курсов валют, рассчитывается средняя доходность активов в каждой валюте, дисперсия доходности, коэффициенты корреляции, применяются методы фундаментального, технического и статистического анализов.



4) Риск потери ликвидности

Ежедневно проводится анализ риска снижения ликвидности с использованием обязательных нормативов, установленных Банком России (мгновенной ликвидности Н2, текущей ликвидности Н3, долгосрочной ликвидности Н4). Расчет производится в соответствие с Инструкцией Банка России №110-И от 16.01.2004.

Оперативный контроль и управление риском потери ликвидности осуществляется в банке, кроме всего прочего, по двум направлениям: контроль ликвидности Банка по срокам и оперативный контроль и управление ликвидностью в течение операционного дня. В работе по контролю ликвидности Банк руководствуется «Положением по контролю и управлению ликвидностью». Для контроля ликвидности Банк использует ежедневный бухгалтерский баланс, ведомость остатков на лицевых счетах с учетом сроков исполнения обязательств и требований, ретроспективные данные о поступлениях средств на корреспондентский счет банка и в кассу, о списаниях со счетов клиентов, ежедневный прогноз платежного баланса, в котором учитываются также плановые расходы и прочие платежи банка на текущий операционный день.

Ежемесячно проводится анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств (анализ активов и пассивов по срокам погашения). Рассчитывается дефицит (избыток) ликвидности и коэффициент дефицита (избытка) ликвидности нарастающим итогом по срокам погашения. Расчет проводится в соответствие с ф.0409125 Указания Банка России №1376-У от 16.01.2004. Оценивается тенденция в изменении уровня ликвидности, учитываются сезонные факторы изменения ликвидности, предполагаемые сроки востребования клиентами средств, размещенных на условии «до востребования».

При необходимости проводится анализ ликвидности по отдельным видам валют. Расчет производится в соответствие с Инструкцией Банка России №110-И от 16.01.2004 в отношении активов и пассивов, выраженных в отдельных видах валют.

5) Процентный риск


  • Периодически пересматриваются процентные ставки и тарифы в соответствие с результатами анализа рентабельности проводимых операций и с учетом уровня аналогичных ставок и тарифов в других банках.

  • Регулируются активы и пассивы по срокам погашения и процентным ставкам.

  • Там где это возможно и имеет экономический смысл, в договорах предусматривается возможность периодического пересмотра ставок или тарифов в зависимости от изменения рыночной ставки или инфляции.

  • Отслеживается и контролируется концентрация процентного риска.

  • Обеспечивается разграничение полномочий сотрудников Банка при совершении операций с финансовыми инструментами, имеющими процентный риск.

6) Стратегический риск

Анализ деятельности, итоги развития Банка за предыдущий период и перспективы развития Банка на предстоящий период ежегодно выносятся на обсуждение и утверждение Общего Собрания акционеров Банка, Совета директоров Банка.

На основе сравнительного анализа доходов и расходов, активов и пассивов, принимаются управленческие решения для увеличения доходной базы и снижения расходов, закрытия нерентабельных направлений деятельности Банка. Деятельность Банка концентрируется на наиболее рентабельных и наиболее перспективных направлениях, а также на тех направлениях оказания банковских услуг, на которых Банк имеет преимущество перед конкурентами, заслуженную репутацию.

Создаются новые направления деятельности Банка, как в виде оказания новых услуг, так и в виде участия Банка в новых рыночных структурах.

Проводится обсуждение на заседаниях Правления Банка и Совета директоров Банка системообразующих (системоизменяющих) событий и вырабатывается адекватная реакция на эти события.

7) Операционный риск


  • Проводится обучение, повышается профессионализм работников, проводится периодическая аттестация работников, осуществляется подбор квалифицированных специалистов (при принятии на работу производится обязательное собеседование).

  • Осуществляется администрирование и тестирование автоматизированных операций, совершенствуется организация и технология работы.

  • Используются апробированные программные системы и техника, анализируются и устраняются системные ошибки, недостатки.

  • Оптимизируется организационная структура Банка.

  • Осуществляется внутренний и документарный контроль.

  • Обеспечивается своевременное информирование Начальников подразделений и сотрудников об изменении обстоятельств, процедур совершения операций, законодательства, тарифов на услуги Банка и т.п.

  • Службой внутреннего контроля проводится контроль операционного риска – проверяются порядок авторизации сделок, разделение обязанностей, требования к учетным регистрам, адекватность операционных процедур.

  • Анализируются причины которые привели в конкретной ситуации к реализации операционного риска (случаи сбоев техники, задержек в работе, случаи не урегулирования расчетов, ошибки и т.п.) и принимаются меры по устранению подобных случаев в дальнейшем.

8) Технологический риск

Проводится тестирование аппаратного обеспечения и его проверка на работоспособность и комплекс мероприятий по мониторингу соблюдения сотрудниками Банка правил обращения с аппаратным и программным обеспечением.

Определяется система доступа сотрудников к банковской информации, программному обеспечению и оборудованию.

Обеспечиваются адекватные процедуры безопасности и контроля (криптография, использование систем кодировок, защищающих от несанкционированного доступа во время передачи или хранения информации, программное обеспечение, ограничивающее доступ к базам данным, файлам, программам и т.п., отчетность о нарушениях).

Для устранения возможных сбоев и нарушений в работе программного обеспечения или оборудования, разработан план действий работников Управления информационных технологий на случай возникновения чрезвычайной ситуации, включающий: обеспечение ведения операций в специальных случаях; механизмы восстановления операционной способности, включая создание копий критически важных файлов с данными, резервного копирования информации и программного обеспечения, альтернативных мощностей по обработке информации; оценка готовности к чрезвычайной ситуации внешних поставщиков информационных услуг.

Проводится ежемесячная проверка программного обеспечения, установленного на компьютерах и серверах, выборочный контроль за протоколами связи, регулярное резервирование информации, хранение резервных копий информации в строго определенных для хранения местах, установка на компьютеры антивирусных программ и регулярное их обновление.


9) Правовой риск.

Соблюдаются нормативные правовые акты Российской Федерации. Для минимизации правового риска проводится аттестация работников; разрабатываемые внутренние документы согласовываются с юридическим Отделом и Управлением внутреннего контроля; решения о заключении крупных сделок принимаются коллегиально; направляются запросы в компетентные органы; в рамках внутреннего контроля проводятся проверки соблюдения работниками Банка действующего законодательства, нормативных актов, должностных инструкций.

Разрабатываются и используются в работе типовые формы документов, по нетиповым формам или нестандартным ситуациям дается заключение юридического Отдела.

Предусматривается порядок осуществления контроля, в том числе проводимого Управлением внутреннего контроля и юридическим Отделом, за соответствием банковских операций и других сделок, условий заключенных договоров нормативным правовым актам, внутренним документам. Обеспечивается правомерность совершаемых банковских операций и других сделок.

Соблюдаются принципы «Знай своего клиента».

При выходе на новые рынки, внедрении новых банковских операций и других сделок, а также иных финансовых инноваций и технологий производится юридическое сопровождение. Проводится мониторинг (постоянное наблюдение) правового риска. Регулярно обновляются законодательно-правовые базы данных, отслеживаются изменения, внесенные в нормативные правовые акты Российской Федерации, эти изменения своевременно отражаются во внутренних документах Банка. Сотрудники Банка своевременно информируются об изменениях нормативных правовых актов Российской Федерации, относящихся к компетенции Банка, об изменениях внутренних документов Банка, а также о событиях (обстоятельствах) правового риска в Банке или других кредитных организациях.



10) Риск потери деловой репутации.

Повышается заинтересованность сотрудников в укреплении и развитии Банка, обеспечивается удовлетворенность их собственным положением в Банке путём осуществления мероприятий социально-экономического, дисциплинарного и организационного характера. Создается корпоративный стиль управления.

Осуществляется контроль за исключением конфликта интересов и иных противоправных действий при совершении банковских операций и других сделок, в том числе за предотвращением легализации доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризма.

Проводятся рекламные компании, осуществляется связь с общественностью через средства массовой информации и Интернет, проводится систематический мониторинг сайта Банка в Интернете и его регулярное обновление.

Повышается уровень обслуживания клиентов, разрабатываются новые банковские услуги. Анализируются причины возникновения риска.

Обеспечивается оперативное реагирование на поступающие в Банк общественные отзывы, претензии и предложения акционеров, кредиторов, вкладчиков и иных клиентов, а также других заинтересованных лиц.

Обеспечивается информирование органов управления и сотрудников Банка о негативных и позитивных отзывах и сообщениях о Банке из средств массовой информации (периодические печатные издания, радио, телевидение, Интернет), иных источников.

В целях обеспечения эффективного управления и мониторинга риска потери деловой репутации Совет директоров Банка, Правление Банка и Председатель Правления Банка, руководители филиалов:

содействуют соблюдению принципов банковской деятельности;

в процессе управления риском учитывают взаимосвязь различных рисков, их возможность дополнять, усиливать или компенсировать друг друга;

осуществляют подготовку и переподготовку работников Банка;

соблюдают принцип «Знай своего работника»;

Обращается первостепенное внимание на поддержание деловой репутации Банка перед участниками финансового рынка, органами регулирования и надзора, органами государственной власти и местного самоуправления, саморегулируемыми организациями, участником которых является Банк.

В дополнение. В целях исполнения процедур «стресс»-тестирования анализ деятельности банка в целом включает анализ собственных и привлеченных средств, активов, финансовых результатов, финансового состояния, базируется, как правило, на изучении финансовой отчетности и включает следующие методы: сплошной просмотр финансовой отчетности; горизонтальный анализ финансовой отчетности; вертикальный анализ финансовой отчетности; трендовый анализ финансовой отчетности; метод оценки финансовых коэффициентов. В ходе анализа банка рассматриваются качество активов банка и соответствие созданных резервов под потери качеству активов банка, а также разрывы в сроках погашения активов и пассивов банка.

Однако, центральными и ключевыми процедурами всей системы «Стресс»-тестов в Банке являются Оценка ликвидности банка путем оценки достаточности и рентабельности собственного капитала банка, Статистическая оценка наличия в банке свободных средств к размещению, Планирование величины нового актива с использованием понятия гарантированной минимальной доходности, а также Оценка баланса Банка при изменении курсов основных мировых валют (в первую очередь, пары Евро/доллар США).

Указанные выше процедуры являются собственными разработками сотрудников ЗАО «Промсбербанк». За время эксплуатации (а это более 5 лет) процедуры показали свою правильность и корректность, что позволило Банку утвердить их как основополагающие при формировании своей политики управления.


В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ в Банке разработаны и утверждены «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», которые включают в себя:

  • общие положения,

  • программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,

  • порядок взаимодействия подразделений Банка в процессе реализации требований Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ.

Правилами определены критерии оценки риска осуществления клиентами легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, критерии выявления и признаки необычных сделок, перечень операций с денежными средствами и иным имуществом, подлежащих обязательному контролю..

В Банке действует отдельное структурное подразделение – Отдел по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, далее по тексту Отдел по ПОД/ФТ.



С целью выполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ в Банке разработаны следующие программы:

  • Программа идентификации клиентов Банка, установления и идентификации выгодоприобретателей;

  • Программа выявления в деятельности клиента операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступными путем, и финансированием терроризма;

  • Программа проверки информации о клиенте или операции клиента для подтверждения обоснованности или опровержения подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

  • Программа документального фиксирования информации, указанной в статье 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

  • Программа хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

  • Программа обучения сотрудников по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

  • Программа, определяющая порядок организации работы по отказу от заключения договоров банковского счета (вклада) с юридическими и физическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, и отказу в выполнении распоряжения клиента об осуществлении операции;

  • Программа, определяющая порядок организации работы Банка по приостановлению операций с денежными средствами и иным имуществом;

  • Иные программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В течение 2008 года Банк особое внимание уделял следующим аспектам в деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма:

  • обязательному участию в процедуре открытия банковских счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям сотрудника Отдела по ПОД/ФТ, ответственного сотрудника обособленного или внутреннего структурного подразделения Банка, и запросу подтверждающих документов права собственности (распоряжения) на помещение, в котором располагается (будет располагаться) исполнительный орган управления Клиента;

  • обязательному представлению документов к платежному документу, подтверждающих предмет платежа, его обоснованность в случае, если у сотрудника Отдела по ПОД/ФТ, ответственного сотрудника обособленного или внутреннего структурного подразделения Банка возникают сомнения в квалификации операции Клиента;

  • анализу операций Клиента, его кассовых документов, внутренних распорядительных и бухгалтерских документов с целью идентификации Клиентов, имеющих наибольшие обороты по счетам в Банке;

  • инициированию внеплановых проверок исполнения Клиентами кассовой дисциплины, выездов к Клиентам в случае возникновения сомнений в операциях Клиента согласно Федеральному закону от 07.08.2001 №115-ФЗ со стороны сотрудника Отдела по ПОД/ФТ, ответственного сотрудника обособленного или внутреннего структурного подразделения Банка.

Применяемые законодательные и нормативные документы используются в работе с учетом текущих изменений и дополнений. За отчетный 2008 год Федеральной службе по финансовому мониторингу направлено:

  • всего 2877 сообщений по операциям клиентов, подлежащим обязательному контролю, и подозрительным операциям (из них 1039 сообщений с кодом «6001»-подозрительные сделки).

  • 1 сообщение об отказе в совершении операции по причине предъявления клиентом недействительного паспорта или паспорта, выданного в нарушение установленного порядка.

По обновленной базе данных недействительных паспортов при проведении операций выявлено 5 физических лиц, владеющих недействительными паспортами либо паспортами, выданными в нарушение установленного порядка, о чем Банком сообщено в органы милиции. Выявлено 3 случая совпадения фамилии, имени отчества с Перечнем экстремистов при проведении операций. Отработано – собраны копии документов, подтверждающих данные идентификации, отраженные в анкете клиента. Ни по одному из клиентов не выявлено полного совпадения данных идентификации с данными Перечня экстремистов.

В соответствии с Планом реализации программы обучения проведено 194 плановых и 84 первичных инструктажей.

Проведено обновление сведений в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 19 августа 2004г. №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в зависимости от степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, у 3076 клиентов.

Главная цель деятельности Банка в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма – это предотвращение проведения клиентами сомнительных операций, уклонения от уплаты налогов, вывода средств за границу. С этой целью перед всеми сотрудниками ставилась основная задача - исполнение функции «знай своего клиента».


В рамках процедур внутреннего контроля в Банке, соответственно Положению Банка России от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» Управление внутреннего контроля проверяет полноту применения банковской методологии оценки банковских рисков, используемых программ и мероприятий по управлению банковскими рисками, программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, осуществляет последующий контроль выполнения управленческих решений органов управления банка.

4. Основы составления и представления финансовой отчетности

Финансовая отчетность Банка подготовлена на основании следующих нормативных актов:



  • Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ и часть 2 от 26.01.1996 №14-ФЗ;

  • Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 №208-ФЗ;

  • Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ;

  • Положение Банка России от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

  • Положение «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н;

  • Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 №26н;

  • Указание Банка России от 16.01.2004 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления форм отчетности кредитных организаций в Центральных банк Российской Федерации»;

  • Указание Банка России от 14.04.2003 №1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп»;

  • Указание Банка России от 08.10.2008 №2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета».

В течение отчетного 2008 года Банк вел учетные записи в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и Учетной политикой Банка, утвержденной приказом Председателя Правления Банка от 28.12.2007 №196-§1. Настоящая финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей и представлена в национальной валюте Российской Федерации - российских рублях.


Финансовая отчетность Банка за 2008 год составлена с учетом событий после отчетной даты. К событиям после отчетной даты относятся события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых Банк вел свою деятельность и которые повлияли на финансовый результат деятельности Банка за 2008 год.

Событиями после отчетной даты Банк также отразил в бухгалтерском учете, корректировку по налогу на прибыль за 2008 год, начисления расходов по хозяйственным операциям, относящимся к 2008 году и пр.

Операции по счетам доверительного управления Банком в 2008 году не осуществлялись.

В целях обеспечения качественного, достоверного и структурного составления годового отчета, в Банке была проведена необходимая подготовительная работа.

По состоянию на 1 декабря 2008 проведена инвентаризация денежных средств, ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов с дебиторами и кредиторами. В ходе инвентаризации проведена сверка аналитического и синтетического учета. По итогам инвентаризации составлены инвентаризационные описи, излишков и недостач не выявлено.

По состоянию на 1 января 2009 проведена ревизия наличных денежных средств и ценностей кассы Банка, филиалов, а также других обособленных структурных подразделений Банка. Фактическое наличие денег и ценностей в кассах соответствует остаткам в книгах хранилища ценностей и данным бухгалтерского учета.

Кроме этого, проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности Банка, числящейся на балансовых счетах 474 и 603 по состоянию на 01.01.2009, который показал, что расхождений с контрагентами не обнаружено, соответствие остатков на счетах, обязательств и требований по срочным операциям подтверждено.

Также была проведена сверка остатков по корреспондентскому счету Банка в РКЦ Подольск Московского ГТУ Банка России, корреспондентским счетам в банках-корреспондентах с остатками на счетах Банка по выпискам за последний рабочий день 2008 года на 01 января 2009 года, в ходе которой установлено, что остатки по корреспондентскому счету в РКЦ Подольск Московского ГТУ Банка России и корреспондентским счетам в банках-корреспондентах на 01 января 2009 года соответствуют остаткам по выпискам за последний рабочий день 2008 года.

Банком были получены подтверждения остатков средств по 4 804 расчетным и текущим счетам юридических лиц и ИП, что составляет 47,5% от общего количества открытых счетов или 78,5% от общего количества счетов, по которым в течение отчетного 2008 года зафиксированы движения денежных средств. Удельный вес остатка средств, числящихся на счетах по которым Банком получены подтверждения, составляет на 01.01.2009 97,9% в объеме средств корпоративных клиентов. Основной причиной, по которой не получены подтверждения остатков, является отсутствие движения средств по счету клиента. Дальнейшая работа по получению подтверждений остатков средств на счетах корпоративных клиентов ведется Банком в плановом текущем порядке.
В течение 2008 года Банк не имел фактов неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности Банка.
5. Основные принципы учетной политики Банка в 2008 году

Принципы бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности Банка сформированы в Учетной политике Банка.


Основные принципы бухгалтерского учета Банка:

  • принцип имущественной обособленности, означающей, что учет имущества других юридических лиц осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся собственностью Банка;

  • принцип непрерывности деятельности, предполагающей, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации;

  • принцип последовательности, предусматривающей, что выбранная Банком Учетная политика будет применяться последовательно, от одного отчетного года к другому. Изменения в Учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве Российской Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности;

  • принцип отражения доходов и расходов по методу «начисления», этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.


Основные критерии бухгалтерского учета Банка.

  • Преемственность. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

  • Полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности.

  • Осмотрительность. К учету должны приниматься в большей степени потери (расходы) и пассивы, чем возможные доходы и активы, не допуская создания скрытых резервов.

  • Приоритет содержания над формой. В бухгалтерском учете должны отражаться факты хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования.

  • Непротиворечивость. Должно соблюдаться тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам на счетах синтетического учета, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета.

  • Рациональность. Ведение бухгалтерского учета должно быть рациональным и экономным, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка.

  • Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка.


Учет финансовых требований и обязательств

Требования и обязательства в денежной форме в валюте РФ принимаются к учету в сумме фактически возникших требований (обязательств), в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки требований (обязательств) в иностранной валюте на учет с последующей переоценкой в установленном порядке.

Требования и обязательства по поставке ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, приобретенных для перепродажи, отражаются на балансе по рыночным ценам (с последующей переоценкой в установленном порядке), а для прочих ценных бумаг – по цене приобретения.

При списании ценных бумаг с баланса и при переводе их из одного портфеля в другой используется метод средней стоимости.

Требования и обязательства по поставке драгоценных металлов отражаются на балансе по учетным ценам с последующей переоценкой в установленном порядке, в связи с изменением официальных цен.
Учет материальных ценностей.

Материальные ценности учитываются на счетах по учету основных средств, нематериальных активов, находятся в эксплуатации под ответственностью заведующего хозяйством.

Со всеми должностными лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей, в установленном законом порядке заключается договор о полной материальной ответственности.
Основные средства

Основные средства – часть имущества Банка со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемая в качестве средств труда для выполнения работ, оказания услуг, управления Банком, а также в случаях, предусмотренных санитарно- гигиеническими, технико- эксплуатационными и другими специальными и техническими нормами и требованиями.

Первоначальная стоимость объекта основных средств определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором этот объект пригоден для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отдельные категории основных средств учитываются по восстановительной стоимости (с учетом проведенных переоценок).
Амортизация

По основным средствам, принадлежащим Банку, применяется линейный метод начисления амортизации.

Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:




% в год

Здания

1,2-4

Компьютеры

12-34

Автотранспорт

14-25

Мебель

4-17

Прочее

3-25


Оценка статей, выраженных в иностранной валюте

Денежные активы и обязательства Банка в иностранной валюте пересчитываются в российские рубли по курсу Банка России на дату составления баланса.


Оценка других статей актива баланса

Учет других статей баланса Банка производится по первоначальной стоимости.



Резервы

При создании резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности Банк руководствуется нормативными документами Банка России. Величина резервов определяется в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 №254-П и Положением Банка «О порядке формирования ЗАО «Промсбербанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и устанавливается по решению Председателя Правления, Правления Банка на основании профессионального мотивированного суждения в зависимости от классификации ссуды по категориям качества:

I категория качества - 0%

II категория качества - 1-20%

III категория качества - 21-50%

IV категория качества - 51-99%

V категория качества - 100%

Резервы на возможные потери по прочим активам и условным обязательствам кредитного характера создаются в соответствии с Положением Банка России от 20.03.2006 №283-П и Положением Банка «О порядке формирования ЗАО «Промсбербанк» резервов на возможные потери». Величина резервов на возможные потери устанавливается по решению Председателя Правления, Правления Банка на основании профессионального мотивированного суждения по категориям качества:

I категория качества - 0%

II категория качества – от 1% до 20%

III категория качества – от 21% до 50%

IV категория качества - 51% до 99%

V категория качества - 100%


Заемные средства

Заемные средства учитываются по фактической стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств по сделке.


Налогообложение

В финансовой отчетности Банк отражает расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.



Изменения в Учетной политике Банка на 2009 год.

Банком внесены изменения в Учетную политику на 2009 год по направлению операций с ценными бумагами на фондовых и финансовых рынках. Соответственно этому, при определении текущей справедливой стоимости ценных бумаг Банк в 2009 году использует средневзвешенную стоимость ценных бумаг, раскрываемую организатором торговли.



1   2   3

Похожие:

Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчету ОАО «Восход»
Оао «Восход» на 01 января 2009 года имеет действующее помещение кафе-бара «Восход» по ул. Винокурова д. 24 и помещение кулинарного...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчету ОАО «Восход»
Оао «Восход» на 01 января 2010 года имеет действующее помещение кафе-бара «Восход» по ул. Винокурова д. 24 и помещение кулинарного...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconСтатья I. Втб 24 (зао) пояснительная записка к годовому отчету по состоянию на 1 января 2012 года
Перечень основных операций кредитной организации, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, а также информация...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчету за 2010 год (за период с 29. 01. 2009 по 31. 12. 2010 г.) Юридический адрес
Юридический адрес: 428003, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Гагарина
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчету Открытого акционерного общества «Протон»
Зао «Торговый центр Протон», зарегистрированного администрацией Советского района г. Орла, рег. №443 от 26. 04. 1995 года, осуществляет...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчету зао «Банк
Переименован в Закрытое акционерное общество Инвестиционный Банк
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчёту за 2007 год по ОАО
Оао «зви» ( инн/кпп 7725008610/772501001) зарегистрировано 10 июля 1995 года Московской регистрационной палатой, от 17 июля 2002...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчёту за 2006 год по ОАО «зви»
Оао «зви» ( инн/кпп 7725008610/772501001) зарегистрировано 10 июля 1995 года Московской регистрационной палатой, от 17 июля 2002...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчёту за 2008 год по ОАО «зви»
Оао «зви» ( инн/кпп 7725008610/772501001) зарегистрировано 10 июля 1995 года Московской регистрационной палатой, от 17 июля 2002...
Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету на 01 января 2009 года iconПояснительная записка к годовому отчету ОАО «Автоколонна №1312»
Аудитор общества – общество с ограниченной ответственностью «Бизнес партнер» Лицензия на осуществление аудиторской деятельности №Е...
Разместите кнопку на своём сайте:
ru.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©ru.convdocs.org 2016
обратиться к администрации
ru.convdocs.org